В новый год с новыми налогами. СГД отвечает на 10 наивных вопросов о том, сколько теперь нужно платить государству  (104)

"Назревает настоящая катастрофа, - пишет нам читательница Наталья. - Фрилансеры и работники микропредприятий и так зачастую получают гроши, имеют нерегулярные доходы и живут на грани нищеты. Ведь максимальный доход, к которому применяется микроналог, составляет 720 евро. Зачастую эти люди зарабатывают в месяц нищенские 300, 400, 500 евро, на которые еле сводят концы с концами, во всем себе отказывая.

До сих пор мы платили 9%, что было для нас немало. Недавно получили письма, что с нового года всем микропредприятиям надо платить социальный налог с адской ставкой. Как смогут выжить люди, у которых месячный доход составляет в среднем по 400 евро? Если с этой суммы надо отдать более ста евро, то на что тогда жить? Из пояснений СГД вытекает, что если фрилансер не имеет дохода в текущий месяц, он все равно должен платить все налоги. Не заплатит - получит статус должника по налогам со всеми вытекающими. Нас просто убивают" .

По просьбе этой и многих других читателей, портал Delfi задал самые популярные вопросы о налоговых нововведениях-2017 консультантам СГД.

- С 1 января 2017 года плательщикам налога микропредприятия надо каждый месяц платить минимальный социальный взнос, независимо от оборота предприятия и месячного заработка. В 2017 году минимальный социальный взнос назначен в размере три четверти от установленной Кабинетом министров минимальной зарплаты – 380 евро. То есть минимальный объект для вычисления страхового взноса – 285 евро, а сам взнос – 97,16 евро за каждого работника (см. подробнее - инфографика СГД). Одновременно надо платить и налог с оборота микропредприятия – 5%.

Плательщикам налогов в общем режиме, за каждого работника на зарплате надо выплачивать страховой взнос, независимо от наработанных часов (полная или неполная ставка), а минимальный страховой взнос должен обеспечить тот работодатель, который указан в трудовой книжке работника основным местом получения доходов Если же в том месте зарплата меньше минимальной, работодатель должен покрывать недостающий до минимума страховой взнос за свой счет. Опять же, в 2017 году минимальный страховой взнос берется с трех четвертей минимальной зарплаты – с 285 euro (см. подробнее - инфографика СГД).

В описанном случае, если имеется в виду, что в микропредприятии есть один работник, а его зарплата и есть оборот предприятия, то ему надо платить.

2. Если несколько месяцев нет заказов и нулевой доход, надо ли что-то платить?

- Минимальный социальный взнос за каждого работника микропредприятия и за каждого работника предприятия, которое платит налоги в общем режиме и указан в налоговой книжке его основным местом работы, надо платить каждый месяц, независимо от объема доходов предприятия.

3. Если человек какое-то время находился на больничном по здоровью или по уходу за ребенком – надо ли и тогда платить соцналог?

- Как в случае плательщика налога микропредприятия, так и в случае, если налоги платятся в общем режиме.

- СГД может предлагать только те налоговые режимы, которые предусматривает законодательство Латвии. Плательщики налога с микропредприятий, которые не хотят продолжать платить все налоги в новой форме (см. выше) могут до 15 декабря выбрать другую форму занятости и уплаты налогов. Например, стать самозанятым лицом, которое платит подоходный налог 23% или перейти на работу по патенту (то есть платить фиксированный налог каждый месяц, вне зависимости от оборота), если его оборот и вид деятельности соответствует профилю патентоплательщика (см. список).

Принимая такое решение, советуем оценить все факторы, которые связаны с вашей деятельностью – в какой сфере вы работаете, какой оборот у вас был до того, насколько большие расходы вы делаете, занимаясь хозяйственной деятельностью. Советуем ознакомиться с информацией, опубликованной на интернет-странице СГД в разделах "Pirmie soļi topošajiem uzņēmējiem" и "Saimnieciskās darbības veicēji". (Обращаем внимание, что пока информация там соответствует ситуации 2016 году и в отношении микропредприятий будет меняться с 1 января.)

5. Если зарегистрироваться как физическое лицо, плательщик подоходного налога с населения, то какие будут ежемесячные ставки по подоходному налогу? Придется ли и тогда платить соцналог? Сколько?

- Физические лица, которые зарегистрировались как ведущие хозяйственную деятельность (самозанятые), платят подоходный налог с населения со ставкой 23%. Самозанятое лицо платит страховой взнос, если полученный доход за соответствующий месяц превышает установленную Кабинетом министра минимальную зарплату - в 2017 году это 380 евро.

Социальный страховой взнос можно платить с произвольно выбранной суммы дохода, но не меньше, чем с установленного Кабинетом министром минимального объекта для социального взноса. В 2017 году это 380 евро. Размер социального страхового взноса для самозанятых Кабинет министров устанавливает каждый год. В 2016 году это было 30,58% от объекта социального страхования, в 2017 году - 31,13%.

Для самозанятых, которые достигли пенсионного возраста или которым уже начислена государственная пенсия (в том числе и досрочно), социальный страховой взнос снижен в 2016 году он был 28,21 %, в 2017 году становится 29,25%. (Подробности – в информационном материале "Pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas".)

6. Можно ли вообще не регистрировать хозяйственную деятельность, чтобы избежать соцналога, а оформлять отношения с клиентом как разовые сделки и с них платить подоходный налог? Допустим, 6-12 раз в год получать платеж и как-то грамотно его оформлять, чтобы у налоговой службы не было претензий?

- По налоговым нормативным актам, любая деятельность, которая направлена на производство товаров, исполнение работы, торговлю и оказание услуг за вознаграждение считается хозяйственной деятельностью физических персон, а значит обязанность физических персон – регистрироваться как ведущие хозяйственной деятельности (самозанятые).

Законы предусматривают отдельные исключения, когда физическое лицо может не регистрировать хозяйственную деятельность. Например, если физическое лицо сдает в аренду недвижимость или вещи, или получает вознаграждение за использование природных ресурсов – в таких случаях тоже надо информировать СГД о заключенном договоре, но тут применяется ставка 10%.

- Регистрируя хозяйственную деятельность в другом государстве ЕС, вы должны будете платить налоги в соответствии с законодательством той страны. Но физическое лицо может регистрировать свою деятельность в другой стране лишь в том случае, если оно ее там ведет. В случае если физическое лицо – резидент Латвии – получает доходы за рубежом, то его обязанность – декларировать также заработанный за рубежом доход, подавая ежегодную декларацию в СГД и уплачивая налоги с разницы.

8. Если самозанятое лицо или микропредприятие зарегистрируется в другой стране Балтии, какие шаги ему надо предпринять, чтобы у латвийской налоговой службы не было никаких претензий?

- Долг физических лиц, резидентов Латвии, задекларировать полученные за рубежом доходы от хозяйственной деятельности и уплатить Латвии разницу налогов, если заграничный налог меньше латвийского за такого рода деятельность. Зарегистрированные за рубежом предприятия, которые ведут хозяйственную деятельность в Латвии, используя фиксированное место, должны зарегистрировать в Латвии постоянное представительство, в котором все занятые сотрудники должны платить все налоги, как работники любого латвийского предприятия.

- В Законе "О налоге с микропредприятия" говорится, что режим уплаты микроналога можно сменить на другой (плательщика подоходного налога с населения или плательщика налога с дохода предприятия) не раньше окончания периода таксации. Микропредприятиям, которые планируют со следующего таксационного года платить налоги в общем режиме, надо информировать СГД о своих намерениях до 15 декабря (срок продлен до 15 января, - прим. ред.). В противном случае ему придется платить по новой формуле микроналога весь 2017 год, в том числе и все социальные взносы.

10. Какие санкции полагаются неплательщикам и тем, кто задерживает выплаты нового социального налога? Им надо будет вернуть задолженность в установленный срок? Вернуть с процентами? Предполагается фиксированный штраф?

- Ответственность за нарушения налоговых плат оговорена в Законе "О налогах и пошлинах" - это пеня в размере 0,05% за каждый просроченный день и денежный штраф во случае обнаружения нарушений во время контрольной проверки.