Физическим лицам в Латвии не обязательно подавать декларации о доходах. Однако новая система необлагаемого минимума фактически дискриминирует тех, кто не отчитывается перед Службой госдоходов - такие люди теряют часть реальных доходов. То есть уже сейчас подача деклараций носит добровольно-принудительный характер.
Между тем, с точки зрения закона, довольно большая часть жителей страны обязана отчитываться о доходах, не будучи ни государственными должностными лицами, ни предпринимателями. Например, если человек получил в течение года необлагаемый подоходным налогом совокупный доход в размере свыше 4000 евро, он должен заявить об этом в СГД. Самое интересное в этой схеме - то, на кого это распространяется, а также то, что может произойти, если не подавать декларацию в "налоговую".
С точки зрения закона: кто обязан подать декларацию о доходах до 1 июня?
С 1 марта стартовала как обязательная, так и добровольная подача деклараций о доходах за прошлый год. Но если для добровольной подачи отводится более трех лет (до 16 июня 2020 года), то на обязательную есть только три месяца, то есть до 1 июня 2017 года. При этом многие жители страны не знают, что они с точки зрения закона обязаны подавать декларацию. В противном случае их ждет административное наказание. На первый раз это может быть предупреждение, а максимальная сумма штрафа – 14 000 евро (за повторное нарушение в течение года).
В обязательном порядке до 1 июня 2017 года декларацию должны подать лица, которые:
- вели хозяйственную деятельность (например, являются собственниками индивидуального предприятия, арендуют или сдают в аренду свою собственность, являются собственниками крестьянских хозяйств, получали доходы от профессиональной деятельности и др.);
- получали доходы за границей (в том числе лица (моряки), нанятые для работы на используемом в международных перевозках судне);
- получали необлагаемые налогом доходы, общая сумма которых в 2016 году превысила 4 000 евро (например, получили доходы от продажи личного имущества);
- получали доходы, которые облагаются 10% налоговой ставкой (например, доходы от дивидендов, доходы от продажи растущего леса или лесоматериалов) и из которых налог не был удержан по месту выплаты дохода,
- получали другие облагаемые налогом доходы, из которых не был удержан налог по месту выплаты, в том числе подарки, полученные от физических лиц, не являющихся родственниками или супругом получателя подарка, которые облагаются подоходным налогом с населения.
Какие доходы облагаются налогом? Какие - не облагаются? Когда нужно подавать декларацию, а когда - не только подавать, но и платить?
Как (не)попасть на карандаш СГД
Однако не все так просто, потому что у инспектора СГД появляется второй логичный вопрос: "Где доказательства? Почему перечисленные вами доходы не были указаны в декларации за предыдущие годы?". Аргументы вроде "я не знал" или "я забыл" не принимаются.
В результате человек получает административное наказание (ст. 159.8 Кодекса об административных правонарушениях). На первый раз вы можете отделаться предупреждением, но с официально оформленным протоколом об административной ответственности. Максимальный размер наказания – 14 000 евро – за повторное в течение года нарушение.
Что надо указать в декларации, чтобы не было мучительно больно?
Напомним, что не все доходы в Латвии облагаются подоходным налогом с населения. Но в годовой декларации надо указать все необлагаемые доходы, если их общая сумма превышает 4000 евро в год. То есть суммируются доходы по всем сделкам, поясняют в Службе госдоходов (СГД).
Портал DELFI выбрал самые распространенные доходы жителей Латвии, а с полным списком (около сотни позиций) вы можете познакомиться здесь.
- Доходы от продажи любых личных вещей – от мебели и одежды до частного автомобиля. Например, вы в прошлом году продали "диван, чемодан, саквояж… корзину, картонку…". Придется вспомнить все и подсчитать общую сумму выручки. Поэтому лучше вести собственный журнал учёта, хотя доход от такой сделки не облагается подоходным налогом.
- По такой же схеме от налога освобождены услуги сельского туризма и продажа сельскохозяйственных продукции, например, лишний урожай, выращенный на балконе или приусадебном участка, а также реализация даров природы - ягод, грибов, лекарственных трав и др., если доходы в год не превышают 3 000 евро.
- Страховые возмещения, полученные как от зарегистрированных в Латвии, так и в Европейском союзе страховых компаний. Важно! Возмещение, выплаченное в случаях, когда страхования премия была включена в затраты по хозяйственной деятельности, облагается налогом.
- Также СГД требует отчитаться о всех выигрышах в лотереях и азартных играх.
- Различные виды стипендий. К этой категории также относятся выплаты для безработных.
- Алименты (средства на содержание) относятся к доходам, которые не облагаются налогом, но подлежат декларированию. В эту же графу можно вписать деньги (пособия), которые выплачивает государство в виде пособий приемным семьям (опекунам).
- Более логично включение в этот список доходы от полученного в наследство.
- Сумма, которую по решению суда или нотариальному акту, при разводе получает супруг в результате раздела общего имущества.
- Доходы от продажи недвижимости облагаются налогом. Исключение - если собственник владел объектом не менее 60 месяцев, а также не менее 12 месяц непрерывно был задекларирован по указанному адресу. Именно такой доход подлежит обязательному упоминанию в декларации.
- Кроме того, деньги от продажи недвижимости в ходе бракоразводного процесса, если оба супруга за последний год были задекларированы по этому адресу.
- В отдельных случаях подлежат декларации командировочные расходы, а также деньги, которые работодатель выплачивает работнику за использование его личного транспорта (0,40 евро за км или 57 евро в месяц).
- Любое поощрение, в том числе нематериальное (грамота, диплом, медаль, памятный кубок), выданное работодателем. А вот подарки от работодателя не облагаются налогом лишь в случае, если они не превышает 14,23 евро в год.
- Помощь (деньгами и не только) от профсоюзов, религиозных и благотворительных организаций на сумму до 1000 евро в год. Важно! Деньги, которые получены и потрачены на лечение, в годовой облагаемый доход не включается и налогом не облагается, если траты подтверждены оправдательными документами.
Как декларировать подарки и денежные переводы?
Полученные денежные средства не надо декларировать и подоходный налог с населения не надо платить, eсли лицо, которое перечислило деньги, с получателем денег связывает брак или родство до третьей степени в понимании Гражданского закона (родители, брат, сестра, прародители, дети, внуки, брат/сестра родителей, дети брата/сестры и др.). Кроме того, не декларируется и не облагается налогом денежное перечисление из-за границы, если оно производится в рамках одного домашнего хозяйства и для покрытия расходов этого домашнего хозяйства (например, работающие за границей родители перечисляют средства своим проживающим в Латвии детям, родителям или прародителям).
Полученные денежные средства надо декларировать, но подоходный налог с населения не надо платить:
- eсли житель Латвийской Республики банковским перечислением получает деньги от своего проживающего за границей родственника до третьей степени в понимании Гражданского закона (родители, брат, сестра, прародители, дети, внуки, брат/сестра родителей, дети брата/сестры и др.), с которым нет совместного домашнего хозяйства;
- eсли житель Латвийской Республики банковским перечислением получает деньги от проживающего за границей лица, которое не является родственником до третьей степени в понимании Гражданского закона или также их вообще не связывает родство (сосед, друг или т. п.), однако получатель использует эти деньги для покрытия своих расходов на образование и/или медицину и лечение. Чтобы к этим денежным средствам не применялся подоходный налог с населения, их получатель должен иметь возможность документально доказать, что деньги использованы на покрытие упомянутых расходов.
Если полученная в обоих упомянутых случаях сумма превышает 4 000 евро в год от одного и того же лица, то ее нужно декларировать как необлагаемый подоходным налогом с населения доход, подавая Годовую декларацию о доходах за предыдущий год.
Случаи, когда полученные денежные средства надо декларировать и подоходный налог с населения надо платить:
eсли житель Латвийской Республики банковским перечислением получает деньги в размере более 1 425 евро в год от проживающего за границей лица, которое не является его супругом или родственником до третьей степени в понимании Гражданского закона или также их вообще не связывает родство (сосед, друг или т. п.), и полученные денежные средства не используются на покрытие расходов на лечение или образование.
В этом случае нужно не только декларировать доходы, но и платить подоходный налог с населения в размере 23% от полученной суммы минус 1 425 евро.
В упомянутых случаях выше случаях декларацию о доходах за 2016 год нужно подать в период с 1 марта 2017 года до 1 июня 2017 года включительно.
