Помимо России, в список оффшорных компаний вошли Британские Виргинские острова, Коста-Рика и Республика Маршалловы острова.
Минфин также призывает налогоплательщиков обращать особое внимание на операции с лицами, расположенными, зарегистрированными или учрежденными в этих странах и территориях.
Действующие правила в отношении стран и территорий с низким или нулевым уровнем налогообложения определяют страны и территории с низким или нулевым уровнем налогообложения как республику Ангилья, территорию США Гуам, территорию США Самоа, территорию США Виргинские острова, Содружество Багамских островов, Республику Фиджи, Республику Палау, Республику Панама, Независимое государство Самоа, острова Теркс и Кайкос, Республику Тринидад и Тобаго и Республику Вануату.
В дополнение к существующим странам и территориям в список низконалоговых или сотрудничающих в налоговом отношении юрисдикций добавлены Британские Виргинские острова, Республика Коста-Рика, Республика Маршалловы острова и Российская Федерация, чтобы обеспечить соответствие списка низконалоговых или сотрудничающих в налоговом отношении стран и территорий со списком не сотрудничающих юрисдикций Европейского союза (ЕС), обновленным 14 февраля 2023 года.
Минфин пояснил, что новые положения содержат прямую ссылку на список ЕС и его регулярное обновление, чтобы избежать дальнейших регулярных технических поправок и обеспечить наиболее эффективное и своевременное реагирование на изменения в списке ЕС. В частности, новые положения предусматривают, что после решения Совета ЕС об обновлении списка ЕС и его публикации в Официальном журнале ЕС, МФ уведомит об обновленном списке стран и территорий с низкими налогами или беспошлинной торговлей, отправив его для публикации в официальном вестнике Latvijas vēstnesis и опубликовав на сайте МФ.
"Предусмотренные изменения не меняют цель и суть нормативных актов, которые уже предусматривают принятие и регулярное обновление списка ЕС с целью предотвращения злоупотреблений налоговой системой. Также активируются соответствующие положения о защите национальной налоговой базы (гарантии), содержащиеся в налоговом законодательстве", - пояснили в министерстве.
Минфин напомнил, что латвийские нормативные акты, регулирующие сферу прямого налогообложения, предусматривают специальный налоговый режим (гарантии) в случае сделок с лицами, находящимися, учрежденными или зарегистрированными в странах и территориях с низким налогообложением или свободными от налогов. Эти гарантии включают, например, обязательство удерживать налог в момент платежа, запрет на уменьшение налоговой базы в отношении дохода, полученного от продажи акций, рассмотрение сделок с такими лицами как сделок со связанными сторонами и применение правил контролируемых иностранных компаний.
Для применения этих гарантий Служба государственных доходов осуществляет усиленный мониторинг сделок, осуществляемых налогоплательщиком с контрагентами, расположенными, учрежденными или зарегистрированными в низконалоговых или безналоговых странах и территориях, и в таких случаях существует повышенный риск проверки.