Жители Латвии могут оказаться должниками из-за налоговой реформы, в рамках которой в стране действует дифференцированный необлагаемый минимум и подоходный налог. Минимум зависит от предыдущего заработка, а ставка налога — от уровня доходов. По различным причинам, которые напрямую не зависят от конкретного человека, в 2018 году налоги он мог платить не в полном объеме. В результате — долг перед государством, который придется вернуть. И не просто вернуть, но и в трехмесячный срок подать декларацию о доходах за 2018 год. Иначе должнику грозит штраф.
Как такое могло произойти? Из-за разницы в ставке подоходного налога и прогнозируемого необлагаемого минимума. Вкратце, смысл таков: раньше в Латвии действовала ставка подоходного налога в 23%, теперь она зависит от суммы всех доходов в год. К доходам до 20 004 евро в год применяется ставка в 20%, к части доходов от 20 004,01 до 55 000 евро — ставка в 23%, а к превышающей этот порог части — 31,4%. Долг мог возникнуть из-за того, что работодатель платил минимальную ставку, а доходы на самом деле были выше. Свою роль сыграл и необлагаемый минимум: он рассчитывался на основе доходов в прошлом. Если они были заметно ниже, чем на самом деле, то с точки зрения СГД человек получил необоснованные налоговые льготы.
Таким образом, в группу риска попадают люди, которые в 2018 году стали зарабатывать заметно больше, чем в 2017-м, а также те, кто работает в нескольких местах.
Служба госдоходов сообщает, что должниками могут оказаться до 60 тысяч жителей страны (точная цифра неизвестна). Это вряд ли коснется тех, чьи доходы в 2018 году существенно не изменились по сравнению с 2017 годом, а также тех, кто в прошлом году не решился на дополнительный заработок. Остальным рекомендуется быть начеку.
Кто попадает в группу риска? В первую очередь те, кто по тем или иным причинам ранее не работал. Например, выпускники вузов или студенты, которые решили совмещать работу с учебой, безработные, которые длительное время не могли найти работу, или молодые родители, которые вернулись на место службы после отпуска по уходу за ребенком. У этой категории жителей ранее не было доходов (одни получали пособие, другие — стипендию), а значит СГД могла неточно спрогнозировать необлагаемый минимум за предыдущий период.
Еще одна категория вероятных должников — работающие пенсионеры. Обычно их доходы облагались пониженной ставкой в 20%, однако общая облагаемая сумма могла превысить 20 004 евро в год (1667 евро в месяц) до уплаты налогов. Беспокоиться также стоит тем, кто трудился на двух и более работах, или получал разовые вознаграждения, например, гонорары. Общая сумма доходов за год также могла превысить порог в 20 004 евро.
Точного ответа нет. Все зависит от общей суммы доходов и их структуры. Пример: с доходов был уплачен 20%-й налог, но общая облагаемая сумма превышает 20 004 евро в год. Тогда долг перед государственной казной составляет 3% от суммы, превышающей порог.
Как это выглядит в цифрах? Например, человек ежемесячно "на бумаге" получил 1667 евро, а в виде гонорара — еще по 300 евро в месяц. Общая сумма доходов за год составила 23 604 евро. Работодатель удерживал налог в 20%. Поэтому налогоплательщик задолжал государству 108 евро, то есть 3% от 3600 евро.
Другой пример. Молодая мама вернулась на работу в 2018 году после отпуска по уходу за ребенком. Ежемесячно она зарабатывала по 1200 евро, доходы в год составили 14 400 евро. СГД в начале 2018 году установила для этой женщины необлагаемый минимум в 100 евро в месяц. Он действовал в течение 7 месяцев, а затем был пересмотрен. Поэтому налоговый долг составляет 140 евро.
В некоторых случаях может сложиться еще более неприятная ситуация. Тогда доплатить придется не 3%, а 11,4%, пояснила порталу Delfi аналитик бухгалтерских систем Tildes Jumis Анда Зиемеле. Это может произойти, если было продано недвижимое имущество и облагаемая налогом сумма, полученная от продажи недвижимости, вместе с доходами от оплаты труда за год превышает 55 000 евро. Такая ситуация возможна также для получателей авторского вознаграждения, если их общие доходы в год превышают 55 000 евро.
Свои доходы следует проверить также и любителям азартных игр. Если в лотерее или азартной игре человек за один или несколько раз получил выигрыш, превышающий 3000 евро, то к части выигрыша сверх 3000 евро и до 55 000 евро в течение таксационного года применяется ставка налога в размере 23%, а к части полученного в лотерее или азартной игре выигрыша, превышающей 55 000, применяется ставка налога в размере 31,4%.
Для большинства жителей Латвии подача ежегодных деклараций о доходах — добровольное дело. Чаще всего этой возможностью пользуются те, кто желает вернуть переплаченный подоходный налог за оправданные расходы, то есть за лечение и образование налогоплательщиков и членов их семей, а также на пожертвования, в том числе политическим партиям, и на образование детей по интересам. И такие декларации принимаются с 1 марта в течение трех лет.
Но при наличии налогового долга подача декларации обязательна. Сделать это надо с 1 марта до 1 июня, то есть в течение трех месяцев. В противном случае налогоплательщику грозит штраф в размере от 70 до 150 евро.
Узнать о том, образовался ли долг перед казной, можно будет только с 1 марта. Для этого надо зайти в Систему электронного декларирования. К тому же, СГД обещает сообщить налогоплательщикам о долге лично — по почте, в том числе на электронный адрес, если он указан.
Если налоговый долг превышает 640 евро, то его можно разбить на три платежа, а также попросить у СГД отсрочки. Еще один вариант погашения долга — перерасчет, если у налогоплательщика были оправданные расходы и государство ему должно вернуть переплаченный подоходный налог.
Можно, но это непросто. СГД действует по принципу "спасение утопающих — дело рук самих утопающих". Основная рекомендация: проверять свой уровень доходов. Если вы наемный работник, то в Системе электронного декларирования уберите отметку об электронной налоговой книжке по месту работы или хотя бы укажите, что к доходам от декабрьской зарплаты следует применять 23-процентную ставку налога, рекомендует Зиемеле.