Принимая поправки к закону об НДС, парламентарии признали, что можно решить, чтобы теплоэнергия облагалась НДС с момента вступления Латвии в ЕС, но это может отрицательно сказаться на результатах референдума о вступлении в ЕС. При голосовании за вступление у граждан Латвии может создаться впечатление, что они тем самым голосуют за повышение налогов. К тому же, с точки зрения депутатов сейма, вряд ли новые страны будут приняты в ЕС уже в начале 2004 года.
Прежняя редакция закона предусматривала введение 18-процентного НДС на коммунальные услуги с 1 января 2003 года.
Сейчас поставляемое физическим лицам тепло, а также ряд товаров и услуг освобождены от НДС. Но в Евросоюзе это недопустимо, поэтому Латвия решила ввести в 2003 году пониженную ставку НДС — 9-процентную. Однако, директивы ЕС допускают на теплоэнергию только 18-процентный НДС.