Необлагаемый минимум для пенсионеров вырастет с 235 до 300 евро
Сегодня общий необлагаемый минимум для пенсионеров составляет 235 евро.
ПНН платят пенсионеры, чьи пенсии превышают необлагаемый минимум для пенсионеров, который в настоящее время составляет 235 евро в месяц. Это 70% всех пенсионеров по старости.
Подготовленная Министерством финансов реформа предусматривает, что в 2018 году необлагаемый ПНН минимум для пенсионеров будет повышен на 15 евро и достигнет отметки 250 евро.
С 1 января 2019 года необлагаемый минимум для пенсионеров будет повышен еще на 20 евро — до 270 евро в месяц.
В 2020 году запланировано третье повышение необлагаемого минимума, предусмотренное реформой: на 30 евро до 300 евро.
После повышения необлагаемого минимума для пенсионеров ПНН платили бы только 33% всех пенсионеров по старости.
Одновременно понижается ставка ПНН также и для пенсий
Важно, что в дополнение к постепенному, ежегодному приросту необлагаемого минимума уже со следующего будет введена прогрессивная ставка ПНН. Это значит, что те, кто получает меньше, будут платить более низкие налоги, а более состоятельные будут платить больше. На практике это будет выражаться в том, что для большинства ставка ПНН понизится с 23% до 20%. И пенсионеры будут получать на руки больше.
В случае, если пенсия будет больше 1667 евро в месяц, за ее часть, превышающую 1667 евро, нужно будет платить нынешнюю ставку ПНН — 23%.
Таким образом, за пенсию, не превышающую 1667 евро, нужно будет платить ПНН по ставке 20%, а за превышающую эту сумму часть — 23%.
Очень обеспеченным пенсионерам, получающим 4583 евро в месяц (свыше 55000 евро в год), нужно будет платить ставку 31,4%. Правда, эта ставка будет применятся лишь к той части пенсии, которая будет превышать 55 000 евро.
Льготы пенсионерам, на попечении которых находятся внуки
В Латвии многие пенсионеры взяли на себя заботу о внуках, так как их родители по разным причинам не могут позаботиться о своих детях.
Если пенсионер оформил документы, подтверждающие, что на его иждивении находится ребенок, то в соответствии с налоговой реформой льгота за одного иждивенца будет повышена с нынешних 175 евро до 200 евро.
Льгота за иждивенца продолжит увеличиваться также в следующие два года и достигнет в 2019 году 230 евро и в 2020 году — 250 евро.
После реформы в Латвии будет самая большая льгота по ПНН за иждивенца среди стран Балтии. (в 2017 году льгота по ПНН за иждивенца составляла в Литве 154 евро, в Эстонии — 200 евро в месяц).
Эта льгота будет применяться также за:
- внука или взятого на воспитание ребенка, если с его родителей невозможно взыскать алименты, также до тех пор, пока ребенок продолжает получать общее, профессиональное или специальное образование, до достижения им 24-летнего возраста;
- несовершеннолетнего ребенка, который находится на иждивении у находящегося на иждивении лица или неработающего супруга;
- лицо, находящееся под опекой или на иждивении;
Работающие пенсионеры получат больше
Больше всего выиграют именно те работающие пенсионеры, которые либо получают минимальную зарплату, либо относятся к тем, кто получает маленькие зарплаты. Необходимо напомнить, что минимальная зарплата со следующего года будет повышена с 380 евро в месяц (до уплаты налогов) до 430 евро.
Благодаря прогрессивным ставкам ПНН и повышению необлагаемого минимума получатели маленьких зарплат будут платить значительно меньшие налоги и в результате будут получать больше на руки.
Лицо, которому начислена пенсия, не достигающая необлагаемого минимума, установленного в стране для пенсионеров, имеет право подать годовую декларацию доходов, применить часть годового необлагаемого минимума к другим облагаемым налогом доходам и получить обратно переплаченный налог.
Важно, что ПНН со ставкой как 20%, так и 23% будет применяться только в месте выплаты дохода, где подана налоговая книжка, в других же местах выплаты дохода в течение таксационного года будет применяться ставка ПНН 23%.
Таким образом, лицо, которое наряду с пенсией получает доход от наемного труда и доходы которого в таксационном году не превышают 20 00 евро, сможет подать в Службу государственных доходов годовую декларацию доходов и в резюмирующем порядке вернуть переплату ПНН, которая возникла в результате применения ставки 23% при выплате дохода от наемного труда и применения ставки 20% в резюмирующем порядке.
Нужен пример:
Во всех примерах для простоты расчетов не учитывается, что с доходов, полученных от наемного труда, наемным работником платится часть обязательных взносов государственного социального страхования (ОВГСС).
ПРИМЕР № 1
Работающий пенсионер, который получает зарплату 400 евро и пенсию 700 евро в месяц, если применяется необлагаемый минимум к пенсии 250 евро (без иждивенцев).
Зарплата 400 евро x 11% = 44 евро ОВГСС (ставка ОВГСС 11%, которую платит наемный работник)
(400 евро — 44 евро) x 20% = 71,2 евро ПНН (налоговая книжка подана по месту работы)
Пенсия 700 евро — 250 (необлагаемый минимум) = 450 евро x 20% = ПНН 90 евро
Налоги, всего (205,20 евро) 161,2 евро ПНН (71,2 + 90 = 161,2).
44 евро ОВГСС
На руки 894,80 евро.
ПРИМЕР № 2
Работающий пенсионер, который получает зарплату 400 евро и пенсию 200 евро в месяц, если применяется необлагаемый минимум к пенсии 250 евро (без иждивенцев).
Зарплата 400 евро x 11% = 44 евро ОВГСС (ставка ОВГСС 11%, которую платит наемный работник)
(400 евро — 44 евро) x 20% = 71,2 евро ПНН (налоговая книжка подана по месту работы)
Пенсия 200 евро (ПНН не начисляется, так как размер пенсии не превышает необлагаемого минимума, установленного для пенсий).
Налоги, всего (115,20 евро) 71,2 евро ПНН
44 евро ОВГСС
На руки 484,80 евро
Если пенсионер в течение года ежемесячно получает такие доходы, то при подаче в Службу государственных доходов годовой декларации доходов он будет вправе поучить назад переплату ПНН за неиспользованный необлагаемый минимум пенсионера в размере 120 евро (250 евро необлагаемый минимум — 200 евро использованный необлагаемый минимум x 20% = 10 евро ПНН x 12 месяцев).
ПРИМЕР № 3
Работающий пенсионер, который получает зарплату 1100 евро и пенсию 900 евро в месяц, если применяется необлагаемый минимум к пенсии 250 евро (без иждивенцев).
Зарплата 1100 евро x 11% = 121 евро ОВГСС (ставка ОВГСС 11%, которую платит наемный работник)
(1100 евро — 121 евро) x 23%* = 225,17 евро ПНН
* Ставка 23%, так как налоговая книжка подана в Государственное агентство социального страхования, а не работодателю.
Пенсия 900 евро — 250 (необлагаемый минимум) = 650 евро x 20% = 130 евро ПНН
Налоги, всего (476,17 евро) 355,17 евро ПНН (225,17 + 130)
121 евро ОВГСС
На руки: 1523,83 евро
Возврат переплаченного ПНН
Зарплата и пенсия пенсионера вместе составляют 2000 евро в месяц, или 24 000 евро в год. При подаче годовой декларации доходов в Службу государственных доходов к доходам до 20 000 евро в год применяется ставка ПНН 20%, а к остальной части (4 000 евро в год) — ставка 23%:
(20 000 — 121 x 12 (ставка ОВГСС, которую платит наемный работник) — 250 x 12) x 20% = 15 548 x 20% = 3 109,60 евро в год
4 000 x 23% = 920 евро в год
ВСЕГО ПНН: 4 029,60 евро в год
Таким образом, образовалась переплата ПНН:
355,17 евро x 12 (уплаченный за год ПНН 4262,04 евро) — 4 029,60 евро в год (начисленный ПНН) = 232,44 евро, которые пенсионер при подаче годовой декларации доходов в Службу государственных доходов получает назад.
Дополнительную информацию о налоговой реформе ищите на домашних страницах Министерства финансов и Службы государственных доходов на www.fm.gov.lv и www.vid.gov.lv.