Гид по 2018 году: что случится с вашей зарплатой, пенсией, работой и жильем  (93)

При этом в Латвии введены дифференцированные ставки подоходного налога с населения (ПНН). Тем, кто получает большую зарплату, придется платить больше, налоговая нагрузка на небольшие зарплаты станет ниже. До сих пор все платили 23%, с 1 января ставки налога зависят от размера доходов. При доходе до 20 000 евро в год (1667 евро в месяц до уплаты налогов) ставка налога составит 20%; при доходе от 20 001 евро до 55 000 евро — 23%; свыше 55 000 евро — 31,4%.

Важно понимать, что "повышенная" ставка в размере 23% будет применяться к доходам от 1667 до 4583 евро в месяц — но не ко всей сумме, а только к той, что превышает 1667 евро. То есть, если человек получает "на бумаге" 2000 евро, то 1667 евро будут облагаться ставкой ПНН 20%, а к оставшимся 333 евро будет применяться ставка 23%. Таким образом, общий объем налога будут получать за счет суммирования обеих начисленных частей.

Единая ставка в размере 20% будет применяться также для доходов с капитала, в том числе его прироста. Ранее эти ставки составляли 10% и 15%.

Кроме того, подоходный налог распространяется на выигрыши в азартных играх и лотереях — если сумма выигрыша превышает 3000 евро в год.

Отныне будет применяться прогнозируемый СГД месячный необлагаемый минимум, который налоговая служба будет рассчитывать исходя из своих данных. Прогнозируемый минимум не будет применяться, если доход лица в предыдущий год таксации превысил 1000 евро.

Таким образом, с 1 января 2018 года из закона о подоходном налоге с населения исключен термин "минимальный месячный необлагаемый минимум". Дифференцированный необлагаемый минимум будет зависеть от общей суммы облагаемых доходов лица.

В сумму облагаемых доходов будут включаться как доходы, облагаемые общей ставкой, так и доходы, облагаемые сниженной ставкой. В облагаемые доходы не включаются доходы плательщиков патентной платы, потому что в таком случае учитываются только брутто-поступления, а доход неизвестен. Также в сумму облагаемых доходов не включается доход от микропредприятия, так как в данном случае платится другой налог и с другой налоговой базы.

Например, для дохода до 440 евро (до уплаты налогов) необлагаемый минимум будет применяться в полном объеме — в 2018 году — 200 евро, в 2019 году — 230 евро, в 2020 году — 250 евро.

Необлагаемый минимум для доходов от 440 до 1000 евро в 2018 году постепенно будет снижаться и на сумму свыше 1000 евро не будет применяться.

Для получения льгот по налогу за накопительное страхование срок договоров страхования увеличивается с 5 до 10 лет.

В дальнейшем устанавливается также процентное (50% от годового облагаемого дохода) и суммарное (600 евро в год) ограничение на общие оправданные расходы на лечение и образование для налогоплательщиков и членов их семей, а также на пожертвования, в том числе политическим партиям, и на образование детей по интересам.

С помощью налоговой реформы решаются также проблемы, связанные с социальными гарантиями работников микропредприятий. Закона предусматривает, что 80% от суммы, которую плательщик налога с микропредприятия вносит в государственный бюджет, будут направлены на обязательные социальные платежи.

Необлагаемый минимум пенсий в этом году повышен до 250 евро, в 2019 году он составит 270 евро, а начиная с 2020 года — 300 евро в месяц.

В 2018 году будет пересчитана пенсия (выделенная или пересчитанная в 2012, 2013, 2014 и 2015 годах) по возрасту и потере кормильца, а также за выслугу лет. Надбавка ждет тех, кто вышел на пенсию в период экономического кризиса, поэтому при начислении денег применялся отрицательный индекс. Пересчет пенсий будет осуществлен автоматически.

С 1 июля предусмотрен новый порядок определения доплаты за стаж работы, накопленный до 31 декабря 1995 года. Ставка составит 1,50 евро вместо 1 евро, как это было прежде. 1 октября 2018 года пенсии вновь будут проиндексированы в зависимости от стажа (до 30 лет, до 40 лет и более 40 лет).

1 января дорожает услуга доставки пенсии на дом. Latvijas Pasts будет доставлять пенсию за 2,39 евро в месяц (+65 центов). Покрывают эти расходы сами пенсионеры. Плата за доставку денег на дом будет автоматически удерживаться с пенсионеров и напрямую перечисляться в Latvijas Pasts. По данным, Государственного агентства социального страхования, деньги на дом приносят 95 тысячам пенсионеров по всей Латвии. 89% пенсионеров получают деньги на банковский счет.

Как ранее поясняли в Министерстве благосостояния, введение квалификационного периода гарантирует права на соцпособие только для тех, кто хотя бы некоторое время был социально защищены, а не тем, кто получил статус занятого одновременно с получением больничного листа.

Компенсация за исполнение обязанностей приемной семьи будет зависеть от количества детей (на одного ребенка — 171 евро, на двух — 222 евро, на трех и более — 274 евро — в 2017 году эта сумму составляла 113,83 евро вне зависимости от количества детей). Разницу приемные семьи смогут получить не позднее 31 июля 2018 года.

Также повышается размер компенсации за уход на адоптированных детей для социально застрахованных лиц, которые заботятся о детях до 8-летнего возраста. Размер компенсации составит 70% от установленного в государстве средней зарплаты. Остальные будут получать по 171 евро.

Сохраняется размер и порядок выплаты семейного пособия. Пособие на первого ребенка в семье — 11,38 евро в месяц, на второго — 22,76 евро (в два раза больше), на третьего — 34,14 евро (в три раза больше), на четвертого и каждого последующего — 50,07 евро (в 4,4 раза больше, чем на первого ребенка).

Важно! С 2018 году государственное семейное пособие будет выплачиваться на детей до 20 лет (в 2017 году — до 19 лет). Условие — продолжение учебы в средней или профессиональной школе, если молодой человек не вступает в брак.

Также пособие будет выплачиваться за детей, которые обучаются в профессиональном учебном заведении, финансируемом государством или самоуправлением, и получают стипендию. Для того, чтобы Государственное агентство социального страхования успело внести изменения в свою информационную систему, вводится переходный период. Недоплаченное пособие должно быть выплачено до 30 апреля.

Получатели родительского пособия, у которых в календарный месяц есть доходы как работодателя или самозанятого, будут получать 30% от предоставленного размера пособия.

С 1 марта 2018 году расширяется программа поддержки семей с детьми. Если родители воспитывают двух и более детей, они будут получать доплату от государства — за каждого ребенка в возрасте до 20 лет — по 10 евро в месяц, если трое детей — 66 евро в месяц, а каждого следующего ребенка надбавка составит 50 евро. Это означает, что семья, в которой растут четверо детей, дополнительно будет получать 116 евро в месяц, пятеро — 166 евро в месяц, шестеро — 216 евро в месяц, семеро — 266 евро в месяц. Для того, чтобы внести все изменения в систему, вводится переходный период, разница будет выплачена до 30 апреля 2018 года.

Напомним, что содержать своего ребенка обязан любой родитель, даже если он безработный или инвалид. Гражданский закон гласит, что государство устанавливает минимальную сумму, которую надо обеспечить в любом случае, независимо от материального и имущественного положения.

В 2018 году минимальный размер средств содержания составит:

Если вместо родителей алименты выплачиваются из Гарантийного фонда средств на содержание, то с 2018 году вводится новый минимум:

на ребенка до 7-летнего возраста — 98,90 евро в месяц, но не больше, чем установлено в соглашении о выплате алиментов или решил суд,
на ребенка от 7 до 18 лет — 118,25 евро, но не больше, чем установлено в соглашении о выплате алиментов или решил суд.

Получать средства из Гарантийного фонда можно на содержание ребенка до 21-летнего возраста, если он продолжает учебу в общеобразовательной или профессиональной школе.

Для борьбы со злостными неплательщиками у администрации Гарантийного фонда теперь будет право инициировать начало уголовного процесса по статье 170 Уголовного закона. Ранее такое решение мог принять только суд. Подробнее о том, как взыскать алименты и получать выплаты из Гарантийного фонда.

Напомним, что в Латвии на протяжении уже нескольких лет действует программа поддержки молодых семей. Им предоставляется государственные гарантии для покупки первого жилья и ремонта, если сумма расходов не превышает 200 000 евро. Срок поручительства — 10 лет, размер — 10% от основной суммы займа, но не более 10 000 евро, если в семье один несовершеннолетний ребенок. Сумма гарантий зависит от количества несовершеннолетних детей в семье.

Программу расширяют за счет еще двух целевых групп:

Авторы законопроекта отмечают, что сейчас в поддержке нуждаются люди до 35 лет, у которых нет достаточно средств на первый взнос при покупке жилья. Также в Латвии много семей с уже совершеннолетними детьми.

На 30 сентября 2017 года фонд Altum предоставил государственные гарантии 6 588 семьям на сумму 44,8 млн евро.

Пониженной ставкой НДС будут облагаться яблоки, груши, цидония, коринка, вишня, слива, клубника, малина, ежевика, черная и красная смородина, крыжовник, черника, брусника, клюква, черноплодная рябина, облепиха, рябина, бузина, жимолость, лимонник, калина, морошка и земляника, картофель, репчатый лук, чеснок, лук-порей, капуста, в том числе цветная, брокколи и еще некоторые ее виды, салат и цикорий, морковь, репа, брюква, хрен, топинамбур, редька, турнепс, петрушка, свекла, редис, огурцы, горох, фасоль и другие бобовые, сельдерей, шпинат, ревень, кабачки, тыква, фенхель, кукуруза, зеленый лук, базилик, укроп, мята, кинза и др.

5%-я ставка налога не будет применяться к фруктам, ягодам и овощам, которые в Латвии не растут, например, к бананам и мандаринам, а также к тем, которые выращиваются в небольших объемах, например, к арбузам, дыням, винограду, паприке и грибам.

Как отмечает Минземледелия, снижение НДС будет способствовать развитию отрасли овощеводства и садоводства и легальному обороту этой продукции на рынке. Также овощи, фрукты и ягоды станут более доступны покупателям, что будет способствовать формированию привычек более здорового питания.

Как сообщили в Минфине, из-за повышения акциза цена не содержащего свинец бензина повысится на 0,048 евро, дизтоплива — на 0,038 евро за литр.

Бутылка вина емкостью 0,7 литра подорожает на 0,119 евро, в 2019 году — на 0,076 евро, в 2020 году — на 0,085 eвро.

Пол-литра водки в 2018 году будут стоить на 0,532 евро больше, в 2019 году — на 0,411 евро, в 2020 году — на 0,448 евро.

Пол-литровая бутылка пива в этом году подорожает на 0,072 евро, в 2019 году — на 0,019 евро, в 2020 году — на 0,022 евро.

Пачка сигарет в этом году станет дороже на 0,243 евро, в 2019 году — на 0,131 евро.

Как заявили в Минфине, более быстрое повышение акцизного налога на алкоголь и сигареты необходимо в связи с тем, что планируется применять более существенные льготы по подоходному налогу с предприятий за пожертвования. В 2018 году к этим товарам будут применяться ставки налога, которые ранее были предусмотрены в 2019 году, а в 2019 году — ставки, предусмотренные в 2020 году.

Напомним, что еще в 2017 году при годовом обороте до 7 000 евро ставка налога составляет 12%, от 7 001 до 100 000 евро — 15%.

Налог на микропредприятия — это единый налоговый платеж, который включает в себя следующие налоги:

Если у микропредприятия в период таксации (в календарном году) не было оборота или начисленная сумма налога на микропредприятия не превышает 50 евро, то в бюджет перечисляется налог в размере 50 евро.

В 2017 году максимально допустимый оборот микропредприятий не должен превышать 100 000 евро, а с 2018 года — 40 000 евро.

С 1 января 2018 года ставка в 15% будет применяться лишь для оборота до 40 000 евро, затем вступает в силу повышенная ставка в 20%.

В переходных правилах закона предусмотрены специальные условия для тех налогоплательщиков, оборот которых в 2018 или 2019 году не превышает 52 000 евро. В 2018 году эти плательщики налога на микропредприятия вправе не применять ставку в 20% к превышению допустимого оборота, то есть на суммы свыше 40 000 евро, если их оборот в 2017 году или оборот в 2016 году превысил 40 000 евро. В 2019 году это право могут использовать те плательщики налога на микропредприятия, оборот которых в 2017 году не превысил 40 000 евро.

С будущего года работник сможет трудиться только на одном микропредприятии. Поэтому с 1 января 2018 года СГД больше не будет регистрировать как наемного работника на микропредприятии, если он занят на другом аналогичном предприятии.

Но и принудительного увольнения закон не оговаривает. Для тех лиц, кто работает на нескольких микропредприятиях на 31 декабря 2017 года, упомянутое ограничение будет введены только с 1 января 2019 года. СГД обещает до 1 февраля 2018 года сообщить всем владельцам в Системе электронного декларирования (EDS) о работниках, которые работают и на других бизнесменов.

Если работник и в 2019 году продолжит одновременно работать на нескольких микропредприятиях, то при расчете налога дополнительно прибавляются два процентных пункта за каждого такого работника, и с 2020 года такие компании утратят статус микропредприятий.

До сих пор, чтобы получить дивиденды, физическим лицам нужно было фактически платить два налога: сначала 15% при распределении прибыли, а затем 10% при получении дивидендов. Впредь налог с дивидендов — 20% — планируется взимать только на уровне предприятий, а дивиденды, полученные физическим лицом, больше не будут облагаться прежней ставкой 10%.

Важно, что в отличие от ранее действующего регулирования, которое предусматривает, что период таксации равен 1 году, изменения в законе предусматривают, что впредь период таксации будет составлять 1 календарный месяц.

Это значит, что предприятие должно будет подавать налоговые декларации за предыдущий месяц до 20-го числа следующего месяца. В те месяцы, когда у предприятия не будет расходов, предусматривающих уплату ПНП, пустые декларации подавать будет не нужно.

Упомянутые изменения предусматривают, что уплата налога будет отложена до того времени, когда прибыль предприятия будет распределена или каким-то иным способом направлена на другие расходы, не связанные с развитием предприятия.

С 1 июля 2018 года подоходный налог более не надо будет платить авансом. Промежуток времени с 1 января по 30 июня 2018 года будет служить переходным периодом, во время которого авансовые платежи взиматься не будут.

Чтобы способствовать безопасности предпринимательской среды, честной конкуренции и добросовестной уплате налогов, с 1 января 2018 года вступают в силу поправки к закону "О налогах и пошлинах", предусматривающие обеспечение публичной информации о таких работодателях.

СГД полагает, что обнародование информации о работодателях, которые платят работникам минимальную зарплату или ниже, будет способствовать защите прав работников, которые, прежде чем устроиться на конкретную работу, будут осведомлены о рисках.

СГД будет обновлять информацию каждый месяц до 25-го числа.