О том, как заполнить декларацию и ее подать читайте материал портала Delfi "Пошаговая инструкция: как вернуть налоги, уплаченные латвийскому государству".
Кто обязан подать декларацию до 1 июня?
В обязательном порядке до 1 июня 2018 года декларацию должны подать лица, которые:
- вели хозяйственную деятельность (например, являются собственниками индивидуального предприятия, арендуют или сдают в аренду свою собственность, являются собственниками крестьянских хозяйств, получали доходы от профессиональной деятельности и др.);
- получали доходы за границей (в том числе моряки, нанятые для работы на используемом в международных перевозках судне; исключение — плательщик налога получает зарплату в странах Европейского союза, где действует режим подоходного налога с населения);
- получали необлагаемые налогом доходы, общая сумма которых в 2017 году превысила 4 000 евро (например, получили доходы от продажи личного имущества);
- получали доходы, которые облагаются 10% налоговой ставкой (например, доходы от дивидендов, доходы от продажи растущего леса или лесоматериалов, и из которых налог не был удержан по месту выплаты дохода);
- получали другие облагаемых налогом доходы, из которых не был удержан налог по месту выплаты, в том числе подарки, полученные от физических лиц, не являющихся родственниками или супругом получателя подарка, которые облагаются подоходным налогом с населения.
Важно! Лица, которые ведут хозяйствую деятельность, а также индивидуальные предприятия, в том числе владельцы крестьянских и рыбоводческих хозяйств, которые являются плательщиками подоходного налога с населения, годовую декларация за 2017 год обязаны сдать в электронном виде через систему Электронного декларирования СГД (система EDS).
Остальные физические лица вправе подать как электронную декларацию, так и документы в бумажном виде не только в любой центр обслуживания клиентов СГД (вне зависимости от задекларированного местожительства), но и в 75 единых центров обслуживания клиентов государства и самоуправлений.
Информацию о единых центрах можно найти в рубрике "Vienotie klientu apkalpošanas centri" на портале latvija.lv — здесь.
Что будет, если я не подам декларацию?
Служба госдоходов (СГД) уверяет, что с учетом принципа "Сперва консультация" за пять дней до назначенного срока подачи деклараций система EDS отсылает напоминание, а также информирует о возможном административном наказании. В СГД также сообщают, что с 2016 года в системе EDS доступен календарь деклараций. Если по объективным причинам налогоплательщик не могут в срок подать декларацию, налоговая инспекция советует заранее выбрать доверенное лицо, которому поручить подачу документов.
По действующему Кодексу об административных правонарушениях (ст. 159.8) за опоздание на срок более 30 дней предусмотрен штраф от 281 до 700 евро, от 16 до 30 дней — от 70 до 280 евро, до 15 дней — до 70 евро.
На первый раз вы можете отделаться предупреждением, но с официально оформленным протоколом об административной ответственности.
Зачем добровольно подавать декларацию?
Напомним, что не все обязаны подать годовую декларацию о доходах. Но это в интересах налогоплательщика, поскольку у него есть возможность вернуть переплаченный налог.
Налогоплательщик вправе подать годовую декларацию и получить из бюджета возврат переплаты налога в следующих случаях:
1. Если в течение года таксации к вам не применялся:
- весь установленный статьей 12 закона "О подоходном налоге с населения" необлагаемый минимум (минимальный необлагаемый минимум в 2017 году — 720 евро, максимальный необлагаемый минимум — 1 380 евро).
Годовой дифференцированный необлагаемый минимум рассчитывается по специальной формуле и применяется раз в год при подаче годовой декларации о доходах. Если годовая декларация о доходах подается через систему электронного декларирования Службы государственных доходов, дифференцированный необлагаемый минимум рассчитывается для налогоплательщика автоматически.
Если в 2017 году общий размер годовых облагаемых доходов налогоплательщика был меньше или равен 4 800 евро, при подаче годовой декларации о доходах применяется максимальный годовой необлагаемый минимум, т. е., 1 380 евро.
Если в 2017 году общий размер годовых облагаемых доходов налогоплательщика находился в пределах от 4 800 евро до 13 200 евро, с ростом дохода применяемый годовой дифференцированный необлагаемый минимум постепенно уменьшается.
Если в 2017 году общий размер годовых облагаемых доходов налогоплательщика был больше 13 200 евро, применяется только минимальный месячный необлагаемый минимум, т. е., 60 евро в месяц или 720 евро в год.
Все установленные статьей 13 закона "О подоходном налоге с населения" льготы за иждивенцев (в 2017 году — 2 100 евро за каждого иждивенца) или дополнительная льгота лицам с инвалидностью (1 848 евро в год для лиц с 1-й и 2-й группой инвалидности и 1 440 евро в год для лиц с 3-й группой инвалидности) и политически репрессированным лицам, или участникам национального движения сопротивления (1 848 евро в год).
2. Если в течение года таксации у вас имели место установленные статьей 10 закона "О подоходном налоге с населения":
- оправданные расходы на образование, в том числе специальное образование для детей (кружки, спортивную школу, музыкальную школу и т. д.), и медицинские услуги, взносы по страхованию здоровья, уплачиваемые страховым обществам, учрежденным и действующим в соответствии с законом "О страховых обществах и надзоре за ними";
- сделанные пожертвования и дарения;
- пожертвования и дарения латвийским политическим партиям;
- взносы в частные пенсионные фонды;
- страховые взносы в соответствии с договором о страховании жизни (с накоплением средств).
Важно! Следует учитывать, что при декларировании оправданных расходов на образование, медицинские услуги и взносы по страхованию здоровья и подаче декларации о доходах за 2017 год применяется норма оправданных расходов в размере 215 евро.