Foto: Shutterstock

В понедельник, 9 октября, Кабинет министров Эвики Силини ("Новое Единство") утвердил пакет законопроектов, сопровождающий государственный бюджет на следующий год. В этих законопроектах речь идет об изменении налоговых ставок - будут повышены акцизные ставки на алкогольные и табачные изделия, а также существенно возрастут ставки налога на природные ресурсы в отдельных отраслях. Предусматривается повысить на 20% ставку налога на азартные игры, а также упростить налог на микропредприятия, введя единую ставку в 25%, не привязанную к сумме оборота. Также будут расширены расширены возможности по получению компенсаций за уплаченный подоходный налог с жителей. Банковские и небанковские кредиторы должны будут вносить авансовый платеж по подоходному налогу с предприятий в размере 20% от прибыли предыдущего года.

Утвержденные Кабинетом министров поправки в законам вступят в силу после того, как их утвердит Сейм.

Повышается акциз на алкоголь, табачные изделия, а также топливо - в портах и СЭЗ

Ставки акцизов на алкогольные напитки, табачные изделия, жидкости, используемые в электронных курительных устройствах, компоненты для приготовления жидкости, используемые в электронных курительных устройствах, табачные изделия-заменители, а также на отдельные нефтепродукты, используемые в особых экономических зонах (ОЭЗ) и свободных портах, будут повышаться постепенно, в течение трех лет, предусматривают поправки к Закону "Об акцизном налоге", одобренные правительством.

Министерство финансов указывает на то, что в Эстонии планируется ежегодно в течение следующих трех лет повышать акциз на все алкогольные напитки на 5%, в Литве повышение акциза запланировано на 2024 год.

В Латвии акциз на алкогольные напитки последний раз повышали 1 марта 2021 года. Потому планируется повысить ставки акциза на все без исключения алкогольные напитки.

  • Предлагается повысить ставку акциза на пиво с нынешних 8,2 евро за каждый процент абсолютного объема алкоголя на 100 литров до 9 евро в 2024 году, до 9,8 евро в 2025 году и до 10,8 евро в 2026 году.
  • Минимальный акциз на пиво за 100 литров предлагается повысить с нынешних 15,2 евро до 16,7 евро в 2024 году, до 18,1 евро в 2025 году и до 20 евро в 2026 году.
  • Акциз на вино предлагается повысить с нынешних 111 евро за 100 литров до 122 евро в 2024 году, до 134 евро в 2025 году и до 148 евро в 2026 году. Такое же повышение ставки акциза предлагается и для напитков брожения свыше 6% от абсолютного объема алкоголя.
  • Также предлагается повысить ставку акциза в размере 6% на напитки брожения до абсолютного объема алкоголя с нынешних 64 евро за 100 литров до 70 евро в 2024 году, до 77 евро в 2025 году и до 85 евро в 2026 году.
  • Для промежуточной продукции с абсолютным содержанием спирта до 15% акциз предлагается повысить с нынешних 111 евро за 1000 литров до 122 евро в 2024 году, до 134 евро в 2025 году и до 148 евро в 2026 году.
  • Для промежуточной продукции с абсолютным содержанием спирта от 15% до 22% акцизный сбор предлагается повысить с нынешних 185 евро за 1000 литров до 203 евро в 2024 году, до 222 евро в 2025 году и до 244 евро в 2024 году.
  • Акциз на другие алкогольные напитки предлагается повысить с нынешних 1724 евро за 100 литров абсолютного спирта до 1810 евро в 2024 году, до 1900 евро в 2025 году и до 1995 евро в 2026 году.

С 1 марта 2024 года планируется поэтапное повышение ставок акцизного налога на сигареты, сигары и сигариллы, курительный табак (мелко нарезанный табак, другой курительный табак), табачный лист, нагретый табак, жидкости для электронных сигарет и табакозаменители. в течение трех лет. Это делается, чтобы сделать их менее доступными для населения, а также сократить разницу в розничных ценах на взаимозаменяемые продукты. Повышение ставок акцизов на упомянутую продукцию в 2025 и 2026 годах произойдет с 1 января.

  • Предлагается поэтапно повышать акциз на сигареты в среднем на 5,6% в год, при этом рост цены на одну пачку составит около 0,14-0,2 евро.
  • Планируется ежегодно увеличивать ставку акциза на сигары и сигариллы в среднем на 23,8% в год.
  • Ожидается, что для курительного табака (мелко нарезанного табака и другого курительного табака) и табачных листьев ставка акцизного налога будет увеличиваться каждый год на 10%.
  • Ожидается, что ставка акцизного налога на нагретый табак будет повышаться на 5% каждый год.
  • Сставка акцизного налога на жидкость для электронных сигарет и компоненты ее приготовления будет повышаться в среднем на 21% каждый год,

На территориях свободных портов услуги по перевалке грузов оказывают как торговцы, имеющие статус свободной зоны, так и те, кто не имеет статуса свободной зоны, формируются неравные конкурентные условия. Согласно поправкам к Закону "О применении налогов в свободных портах и ​​особых экономических зонах" получать нефтепродукты с освобождением от акцизного сбора смогут только те коммерсанты, которые имеют статус свободной зоны на территории свободного порта, решило правительство.

Законопроектом предусмотрено дополнить закон определением ставки акцизного налога на нефтепродукты, используемые на территориях свободных зон и территориях свободных портов, в стационарном оборудовании, кранах и аналогичных объектах, оборудовании, используемом при строительных работах на территориях свободных зон и свободных портов, а также а также в технике, не предназначенной для движения по дорогам общего пользования.

Учитывая, что поправки в закон "О применении налогов в свободных портах и ​​особых экономических зонах" расширяют круг льготников по нефтепродуктам, на которые распространяются льготы по акцизу, планируется постепенное повышение ставки этого налога для компенсации снижение поступлений. Целью повышения ставки акцизного налога в ближайшие годы является содействие использованию возобновляемых источников энергии, в том числе электроэнергии, в стационарном оборудовании и кранах на территориях свободных портов.

Налог на азартные игры возрастет на 20%

Cо следующего года ставка налога на азартные игры будет повышена на 20%, решило также правительство, поддержав подготовленные Министерством финансов поправки к закону "О лотереях и сборах и налогах на азартные игры".

  • Законопроект предусматривает увеличение ставки налога на азартные игры для игровых автоматов с 5 172 евро до 6 204 евро за каждый слот каждого игрового автомата в календарном году или на 20% с 2024 года.
  • Также законопроектом предусмотрено повышение на 20% ставки налога на азартные игры в рулетку, а также карточные игры и игры в кости с 2024 года - с 28 080 евро до 33 696 евро в календарный год за каждый стол.
  • Законопроектом также предусмотрено повышение ставки налога на азартные игры для интерактивных азартных игр с 2024 года на 20%, то есть ставку налога на азартные игры для интерактивных азартных игр предполагается увеличить с 10% до 12% от доходов организации от этой игры.

Будет существенно повышена ставка налога на природные ресурсы в отдельных сферах

Кабинет министров внес в Закон "О налоге на природные ресурсы" нормы, предусматривающие существенное повышение ставки этого налога со следующего года и далее в 2025 и 2026 годах:

  • Ставка налога на бытовые и производственные отходы, которые не считаются опасными, вырастет с 95 до 110 евро за тонну в 2024 году, до 120 евро - в 2025 году, до 130 евро в 2026 году. Общее повышение этой ставки за три года возрастет на 37%;
  • Ставка налога на хранение опасных отходов в 2024 году возрастет со 100 евро до 115 евро в 2024 году, до 125 евро - в 2025 году, до 135 евро - в 2026 году.
  • В два раза будет повышен налог на ввозимые в Латвию транспортные средства - с 55 до 110 евро.

Также поправки предполагают расширение налогооблагаемой базы. Цель — содействие экономически эффективному использованию природных ресурсов и ограничению загрязнения. Налогом на природные ресурсы будут облагаться в дальнейшем: добыча углеводородов, текстильная продукция, пластикосодержащая продукция и пластикосодержащие рыболовные снастий, на которые не распространяется система расширенной ответственности производителя, шины, которыми оснащены транспортные средства, пластиковая упаковка и количество пластика, содержащиеся в композитной упаковке, не включенный в отчетный период в переработку или вторичное использование.

Вводится единая ставка подоходного налога с микропредприятий

Со следующего года будет установлена ​​единая ставка налога на микропредприятия (MUN) в размере 25%, решил Кабинет министров.

Сейчас, согласно Закону о налоге на микропредприятия, ставка MUN для оборота до 25 000 евро в год составляет 25%, а для части оборота, превышающей 25 000 евро в год - 40%.

По данным Службы государственных доходов), в 2022 году только 368 (3,7%) из всех 9843 микропредприятий имели оборот, превышающий 25 000 евро, соответственно к ним применялась ставка MUN в размере 40%.

Министерство финансов считает, что применение ставки MUN в зависимости от оборота микропредприятия только усложняет в такой ситуации сбор налога.

Подоходный налог с жителей: дополнительные компенсационные механизмы

Закон "О подоходном налоге с жителей" предусматривает, что из доходов плательщика исключаются суммы взносов по страхованию здоровья или страхованию от несчастных случаев, уплаченные страховой компании, зарегистрированной в Латвии или другом государстве-члене ЕС, или стране ЕЭЗ, или государстве-члене ОЭСР. Речь идет о доходах, с которых уплачивается IIN (налог на зарплату) — то есть, не превышающие 10% брутто-зарплаты, начисленной плательщику в налоговом году, но не более 426,86 евро в год, если соблюдены условия, указанные в указанном законе.

Такой порог — 426,86 евро — был установлен еще в 2007 году, теперь его планируется повысить до 750 евро в год.

Также поправки к закону предусматривают увеличение порога освобождения от IIN с 1000 евро в год до 3000 евро в год для отдельных льгот социального характера - для помощи, предоставляемой из средств профсоюза, для помощи из фондов профсоюза. религиозной организации или ее учреждения, из средств общественно полезной организации.

В целях содействия связи высшего образования и рынка труда и удовлетворения спроса рынка труда разработано решение, касающиеся выплат работодателем работнику за получение высшего образования.

Чтобы освободить плату, вносимую работодателем за образования работника, налогом на рабочую силу, разработаны критерии применения такой льготы. Платить налог будет не нужно, если работник учится в аккредитованных государством учебных заведениях Латвии, в учебных заведениях стран-членов Европейского Союза (ЕС) и Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), но при соблюдении ряда условий. Профессия или соответствующая квалификация, которую получит работник, необходимы в экономической деятельности компании, работник сам вносит оплату за приобретение высшего образования в размере не менее 30% в течение налогового периода, работник находится в трудовых правоотношениях с этим работодателем не менее трех лет после окончания учебы.

Также закон включает в так назваемые оправданные (подлежащие возврату) расходы, связанные с взносами и выплатами частных пенсионных фондов.

НДС: льготы на занятия спортом

Согласно регулированию в сфере НДС, образовательные услуги, в том числе услуги, тесно связанные со спортом, а также пребывание детей до 18 лет в оздоровительных и спортивных лагерях, не облагаются НДС, в тех случаях, если они предоставляются образовательным учреждением и данное образовательное учреждение зарегистрировано в реестре образовательных учреждений.

Анализ ситуации показал, что такие услуги организуют не только учреждения, зарегистрированные в Реестре образовательных учреждений, но и другие лица, например ассоциации, получившие лицензию самоуправления и не зарегистрированные в Реестр образовательных учреждений.

Поэтому будет установлено, что НДС не облагается плата за участие, установленная ассоциацией или фондом, зарегистрированными в Регистре обществ и фондов для участия в спортивных соревнованиях, а также плата за предоставленные спортивные занятия. То есть, предлагается расширить круг организаций, которые могут претендовать на льготу по уплате НДС.

Также будет увеличень порог регистрации НДС с 40 000 евро до 50 000 евро: местный налогоплательщик имеет право не регистрироваться в регистре НДС Службы государственных доходов, если общая стоимость облагаемых налогом поставок товаров и оказанных услуг в течение предыдущих 12 месяцев не превышала 50 000 евро.

Банковские и небанковские кредиторы будут вносить аванс

Банки и небанковские кредиторы должны будут вносить авансовый платеж в размере 20% от подоходного налога с предприятий (IUN) с прибыли предыдущего года, предусматривают поддержанные правительством в понедельник поправки к закону о подоходном налоге с предприятий.

Подготовленные Министерством финансов поправки устанавливают для кредитных учреждений и учреждений потребительского кредитования обязательный платеж IUN в размере 20% за полученную в предтаксационном году прибыль вне зависимости от того, осуществляется ли распределение этой прибыли.

В аннотации к законопроекту Минфин поясняет, что высокая концентрация рынка кредитования повышает стоимость и ограничивает доступность услуг для клиентов, а высокие процентные ставки позволяют финансовому сектору получать существенную прибыль, поэтому цель поправок - обеспечить более справедливое распределение бремени высоких процентных ставок между кредитополучателями и финансовым сектором, выполнение фискальных функций, поступления в бюджет, а также предложить долгосрочное решение по обеспечению публичных услуг.

В настоящее время кредитные учреждения и учреждения потребительского кредитования осуществляют уплату IUN в общем порядке - только в момент распределения прибыли. Однако при этом рост прибыли кредиторов не гарантирует роста платежей IUN в бюджет, поэтому поправки предусматривают, что кредитные учреждения производят ежегодные платежи IUN в госбюджет независимо от того, осуществляют ли они распределение прибыли.

Со ссылкой на данные Банка Латвии в Минфине указали, что кредитные учреждения Латвии в первом полугодии 2023 года работали с прибылью в размере 350,312 млн евро, что в 2,6 раза больше, чем за тот же период 2022 года. Такая ситуация вызвана рядом внешних факторов, таких как проводимая Европейским центральным банком политика повышения процентных ставок с целью ограничения инфляции в еврозоне.

Seko "Delfi" arī vai vai Instagram vai YouTube profilā – pievienojies, lai uzzinātu svarīgāko un interesantāko pirmais!