Какие налоги вырастут в 2024 году? Кабинет министров внес поправки в законопроекты, сопровождающие госбюджет-2024

Утвержденные Кабинетом министров поправки в законам вступят в силу после того, как их утвердит Сейм.

Ставки акцизов на алкогольные напитки, табачные изделия, жидкости, используемые в электронных курительных устройствах, компоненты для приготовления жидкости, используемые в электронных курительных устройствах, табачные изделия-заменители, а также на отдельные нефтепродукты, используемые в особых экономических зонах (ОЭЗ) и свободных портах, будут повышаться постепенно, в течение трех лет, предусматривают поправки к Закону "Об акцизном налоге", одобренные правительством.

Министерство финансов указывает на то, что в Эстонии планируется ежегодно в течение следующих трех лет повышать акциз на все алкогольные напитки на 5%, в Литве повышение акциза запланировано на 2024 год.

В Латвии акциз на алкогольные напитки последний раз повышали 1 марта 2021 года. Потому планируется повысить ставки акциза на все без исключения алкогольные напитки.

С 1 марта 2024 года планируется поэтапное повышение ставок акцизного налога на сигареты, сигары и сигариллы, курительный табак (мелко нарезанный табак, другой курительный табак), табачный лист, нагретый табак, жидкости для электронных сигарет и табакозаменители. в течение трех лет. Это делается, чтобы сделать их менее доступными для населения, а также сократить разницу в розничных ценах на взаимозаменяемые продукты. Повышение ставок акцизов на упомянутую продукцию в 2025 и 2026 годах произойдет с 1 января.

На территориях свободных портов услуги по перевалке грузов оказывают как торговцы, имеющие статус свободной зоны, так и те, кто не имеет статуса свободной зоны, формируются неравные конкурентные условия. Согласно поправкам к Закону "О применении налогов в свободных портах и ​​особых экономических зонах" получать нефтепродукты с освобождением от акцизного сбора смогут только те коммерсанты, которые имеют статус свободной зоны на территории свободного порта, решило правительство.

Законопроектом предусмотрено дополнить закон определением ставки акцизного налога на нефтепродукты, используемые на территориях свободных зон и территориях свободных портов, в стационарном оборудовании, кранах и аналогичных объектах, оборудовании, используемом при строительных работах на территориях свободных зон и свободных портов, а также а также в технике, не предназначенной для движения по дорогам общего пользования.

Учитывая, что поправки в закон "О применении налогов в свободных портах и ​​особых экономических зонах" расширяют круг льготников по нефтепродуктам, на которые распространяются льготы по акцизу, планируется постепенное повышение ставки этого налога для компенсации снижение поступлений. Целью повышения ставки акцизного налога в ближайшие годы является содействие использованию возобновляемых источников энергии, в том числе электроэнергии, в стационарном оборудовании и кранах на территориях свободных портов.

Cо следующего года ставка налога на азартные игры будет повышена на 20%, решило также правительство, поддержав подготовленные Министерством финансов поправки к закону "О лотереях и сборах и налогах на азартные игры".

Кабинет министров внес в Закон "О налоге на природные ресурсы" нормы, предусматривающие существенное повышение ставки этого налога со следующего года и далее в 2025 и 2026 годах:

Также поправки предполагают расширение налогооблагаемой базы. Цель — содействие экономически эффективному использованию природных ресурсов и ограничению загрязнения. Налогом на природные ресурсы будут облагаться в дальнейшем: добыча углеводородов, текстильная продукция, пластикосодержащая продукция и пластикосодержащие рыболовные снастий, на которые не распространяется система расширенной ответственности производителя, шины, которыми оснащены транспортные средства, пластиковая упаковка и количество пластика, содержащиеся в композитной упаковке, не включенный в отчетный период в переработку или вторичное использование.

Со следующего года будет установлена ​​единая ставка налога на микропредприятия (MUN) в размере 25%, решил Кабинет министров.

Сейчас, согласно Закону о налоге на микропредприятия, ставка MUN для оборота до 25 000 евро в год составляет 25%, а для части оборота, превышающей 25 000 евро в год - 40%.

По данным Службы государственных доходов), в 2022 году только 368 (3,7%) из всех 9843 микропредприятий имели оборот, превышающий 25 000 евро, соответственно к ним применялась ставка MUN в размере 40%.

Министерство финансов считает, что применение ставки MUN в зависимости от оборота микропредприятия только усложняет в такой ситуации сбор налога.

Закон "О подоходном налоге с жителей" предусматривает, что из доходов плательщика исключаются суммы взносов по страхованию здоровья или страхованию от несчастных случаев, уплаченные страховой компании, зарегистрированной в Латвии или другом государстве-члене ЕС, или стране ЕЭЗ, или государстве-члене ОЭСР. Речь идет о доходах, с которых уплачивается IIN (налог на зарплату) — то есть, не превышающие 10% брутто-зарплаты, начисленной плательщику в налоговом году, но не более 426,86 евро в год, если соблюдены условия, указанные в указанном законе.

Такой порог — 426,86 евро — был установлен еще в 2007 году, теперь его планируется повысить до 750 евро в год.

Также поправки к закону предусматривают увеличение порога освобождения от IIN с 1000 евро в год до 3000 евро в год для отдельных льгот социального характера - для помощи, предоставляемой из средств профсоюза, для помощи из фондов профсоюза. религиозной организации или ее учреждения, из средств общественно полезной организации.

В целях содействия связи высшего образования и рынка труда и удовлетворения спроса рынка труда разработано решение, касающиеся выплат работодателем работнику за получение высшего образования.

Чтобы освободить плату, вносимую работодателем за образования работника, налогом на рабочую силу, разработаны критерии применения такой льготы. Платить налог будет не нужно, если работник учится в аккредитованных государством учебных заведениях Латвии, в учебных заведениях стран-членов Европейского Союза (ЕС) и Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), но при соблюдении ряда условий. Профессия или соответствующая квалификация, которую получит работник, необходимы в экономической деятельности компании, работник сам вносит оплату за приобретение высшего образования в размере не менее 30% в течение налогового периода, работник находится в трудовых правоотношениях с этим работодателем не менее трех лет после окончания учебы.

Также закон включает в так назваемые оправданные (подлежащие возврату) расходы, связанные с взносами и выплатами частных пенсионных фондов.

Согласно регулированию в сфере НДС, образовательные услуги, в том числе услуги, тесно связанные со спортом, а также пребывание детей до 18 лет в оздоровительных и спортивных лагерях, не облагаются НДС, в тех случаях, если они предоставляются образовательным учреждением и данное образовательное учреждение зарегистрировано в реестре образовательных учреждений.

Анализ ситуации показал, что такие услуги организуют не только учреждения, зарегистрированные в Реестре образовательных учреждений, но и другие лица, например ассоциации, получившие лицензию самоуправления и не зарегистрированные в Реестр образовательных учреждений.

Поэтому будет установлено, что НДС не облагается плата за участие, установленная ассоциацией или фондом, зарегистрированными в Регистре обществ и фондов для участия в спортивных соревнованиях, а также плата за предоставленные спортивные занятия. То есть, предлагается расширить круг организаций, которые могут претендовать на льготу по уплате НДС.

Также будет увеличень порог регистрации НДС с 40 000 евро до 50 000 евро: местный налогоплательщик имеет право не регистрироваться в регистре НДС Службы государственных доходов, если общая стоимость облагаемых налогом поставок товаров и оказанных услуг в течение предыдущих 12 месяцев не превышала 50 000 евро.

Банки и небанковские кредиторы должны будут вносить авансовый платеж в размере 20% от подоходного налога с предприятий (IUN) с прибыли предыдущего года, предусматривают поддержанные правительством в понедельник поправки к закону о подоходном налоге с предприятий.

Подготовленные Министерством финансов поправки устанавливают для кредитных учреждений и учреждений потребительского кредитования обязательный платеж IUN в размере 20% за полученную в предтаксационном году прибыль вне зависимости от того, осуществляется ли распределение этой прибыли.

В аннотации к законопроекту Минфин поясняет, что высокая концентрация рынка кредитования повышает стоимость и ограничивает доступность услуг для клиентов, а высокие процентные ставки позволяют финансовому сектору получать существенную прибыль, поэтому цель поправок - обеспечить более справедливое распределение бремени высоких процентных ставок между кредитополучателями и финансовым сектором, выполнение фискальных функций, поступления в бюджет, а также предложить долгосрочное решение по обеспечению публичных услуг.

В настоящее время кредитные учреждения и учреждения потребительского кредитования осуществляют уплату IUN в общем порядке - только в момент распределения прибыли. Однако при этом рост прибыли кредиторов не гарантирует роста платежей IUN в бюджет, поэтому поправки предусматривают, что кредитные учреждения производят ежегодные платежи IUN в госбюджет независимо от того, осуществляют ли они распределение прибыли.

Со ссылкой на данные Банка Латвии в Минфине указали, что кредитные учреждения Латвии в первом полугодии 2023 года работали с прибылью в размере 350,312 млн евро, что в 2,6 раза больше, чем за тот же период 2022 года. Такая ситуация вызвана рядом внешних факторов, таких как проводимая Европейским центральным банком политика повышения процентных ставок с целью ограничения инфляции в еврозоне.