С 1 марта жители Латвии смогут подать декларацию о доходах за 2018 год. Для одних этот процесс остается сугубо добровольным и выгодным, но для 60 тысяч налогоплательщиков он впервые станет обязательным. Портал Delfi рассказывает, кто обязан отчитываться перед Службой госдоходов (СГД, VID), как можно вернуть переплаченные в бюджет налоги и на какую сумму вообще стоит рассчитывать.
Для многих латвийцев с точки зрения взаимоотношений с "налоговой" 2019 год станет особенным. Причина кроется в Налоговой реформе, которая в полной мере была запущена с 2018 года, когда Латвия перешла на дифференцированные ставки подоходного налога с населения и "плавающий" необлагаемый минимум. Предполагается, что новая система налогообложения более справедлива, так как учитывает уровень доходов жителей страны. Те, кто зарабатывает меньше, должны будут платить налог по пониженной ставке. Необлагаемый минимум, который определяется СГД исходя из ранее полученных доходов, для них станет выше. Это, однако, привело к тому, что у тысяч жителей Латвии возникли долги по налогам.
Согласно действующему законодательству, многим жителям Латвии теперь придется подавать декларацию о доходах в течение трех месяцев (вместо трех с лишним лет). Оценив масштаб проблемы Министерство финансов разработало поправки к закону "О подоходном налоге с населения". 26 февраля их одобрило правительство. Правительство будет просить Сейм рассмотреть эти поправки в срочном порядке, то есть в двух чтениях.
Изменения должны максимально облегчить подачу декларации о доходах, ввести переходный период, а срок уплаты долга по налогам, начисленного в декларации 2018 и 2019 года, будет продлен до 1 декабря 2020 года. Отсрочкой могут воспользоваться получатели низких и средних зарплат и авторских вознаграждений, не получающие других доходов.
И все же долг придется уплатить. Глава VID Иева Яунземе советует не затягивать с оплатой. Особенно, если сумма невелика и нет необходимости ее дробить на части. Об уплате долга можно забыть, и крайний срок наступит внезапно, отметила чиновница в интервью Латвийскому телевидению.
Важно: для тех, кто и раньше был обязаны подавать декларацию о доходах, прежний порядок сохраняется.
Кто и когда обязан подавать декларацию о доходах?
Налогоплательщики в Латвии делятся на две категории — те, кто добровольно подают декларацию о доходах, так как хотят вернуть переплаченный подоходный налог за оправданные расходы, и те, кто обязан отчитаться перед налоговой службой. Они также могут вернуть часть денег за оправданные расходы, но главное — должны заплатить необходимые налоги. То есть ко второй категории относятся те, кто мог задолжать государству.
"Добровольцы" вправе подать документы за прошлый год с 1 марта 2019 года до 16 июня 2022 года, остальные — обязаны сдать декларацию в течение трех месяцев, то есть до июня 2019 года.
В обязательном порядке до июня 2019 года декларацию должны подать лица, которые:
- имеют налоговый долг, который возник из-за введения дифференцированных ставок подоходного налога и повышенного уровня необлагаемого минимума;
- вели хозяйственную деятельность (например, являются собственниками индивидуального предприятия, арендуют или сдают в аренду свою собственность, являются собственниками крестьянских хозяйств, получали доходы от профессиональной деятельности и др.);
- получали доходы за границей (в том числе моряки, нанятые для работы на используемом в международных перевозках судне; исключение — плательщик налога получает зарплату в странах Европейского союза, где действует режим подоходного налога с населения);
- получали необлагаемые налогом доходы, общая сумма которых за год превысила 4 000 евро (например, получили доходы от продажи личного имущества);
- получали доходы, которые облагаются 10% налоговой ставкой (например, доходы от дивидендов, доходы от продажи растущего леса или лесоматериалов, и из которых налог не был удержан по месту выплаты дохода);
- получали другие облагаемые налогом доходы, из которых не был удержан налог по месту выплаты, в том числе подарки, полученные от физических лиц, не являющихся родственниками или супругом получателя подарка, которые облагаются подоходным налогом с населения.
Как и прежде в Латвии годовую декларацию о доходах за 2018 год можно подать с 1 марта 2019 года. Заранее подать документы нельзя ни лично, посетив Центры обслуживания клиентов СГД, ни через Систему электронного декларирования.
Важно! Лица, которые ведут хозяйствую деятельность, а также индивидуальные предприятия годовую декларация обязаны сдать в электронном виде через Систему электронного декларирования. Остальные физические лица вправе подать как электронную декларацию, так и документы в бумажном виде не только в любой центр обслуживания клиентов СГД вне зависимости от задекларированного местожительства (список здесь), но и в единых центров обслуживания клиентов государства и самоуправлений. Информацию о единых центрах можно найти в рубрике "Vienotie klientu apkalpošanas centri" на портале latvija.lv — здесь.
Как узнать, что у меня есть долг по налогам? И откуда он взялся?
По сути, долги по налогам могут возникнуть почти у любого жителя Латвии — из-за особенностей новой системы налогообложения. Все дело в плавающей ставке необлагаемого минимума и дифференцированном подоходном налоге.
Необлагаемый минимум определяет СГД с учетом доходов в предыдущий год. Если доходы за год превышают 12 000 евро минимум не применяется. При сумме ниже указанного порога он также может колебаться от 0 до 200 евро в месяц. Поэтому из-за необлагаемого минимума в 2018 году могли образоваться как доплата (долг), так и переплата налога.
Кто мог оказаться в такой ситуации? Человек, который по тем или иным причинам ранее не работал. К этой категории относятся выпускники вузов или студенты, которые решили совмещать работу с учебой, безработные, которые длительное время не могли трудоустроиться, или молодые родители, которые вернулись на место службы после отпуска по уходу за ребенком. У этой категории жителей ранее не было доходов (одни получали пособие, другие — стипендию), а значит СГД не могла точно спрогнозировать необлагаемый минимум.
Что такое дифференцированная ставка налога? При доходе до 20 000 евро в год (1667 евро в месяц до уплаты налогов) ставка составила 20%; при доходе от 20 001 евро до 55 000 евро — 23%; свыше 55 000 евро — 31,4%.
Важно понимать, что "повышенная" ставка в размере 23% применялась к доходам от 1667 до 4583 евро в месяц — но не ко всей сумме, а только к той, что превышает 1667 евро. То есть, если человек получает "на бумаге" 2000 евро, то 1667 евро облагались ставкой в 20%, а к оставшимся 333 евро применялась ставка 23%. Таким образом, общий объем налога суммировался из обеих начисленных частей.
К доходам свыше 4583 евро в месяц применялся налог на солидарность со ставкой в 31,4%(он пересмотрен с 2019 года).
Кто мог оказаться в такой ситуации? Например, те, кто получал разовые вознаграждения, например, гонорары, или работающие пенсионеры. Общая сумма доходов таких лиц за год также могла превысить порог в 20 000 евро, а все вознаграждение облагалось единой ставкой в 20%.
Как выяснить являюсь ли я должником? Можно самостоятельно или при помощи бухгалтера подсчитать доходы за весь год. Второй вариант, который рекомендует VID: с 1 марта зайти в Систему электронного декларирования (здесь) и увидеть, кто кому должен — вы государству или государство вам (без учета оправданных расходов, которые надо вносить в декларацию самостоятельно).
СГД также обязуется разослать должникам сообщение (по почте, в том числе на электронный адрес, если он указан) о том, что они должны внести доплату по налогу.
Кому и почему государство должно вернуть деньги?
Порядок возврата переплаченного подоходного налога с населения за оправданные расходы пересмотрен, но не отменен.
В декларацию о доходах могут быть включены следующие оправданные расходы:
- за образование;
- за посещение детских кружков (начиная с 2016 года);
- за медицинские услуги;
- за страхование здоровья и жизни (с накоплением средств);
- за установленные законом и произведенные пожертвования, дарения;
- за внесенные в частные пенсионные фонды взносы и платежи страховых премий.
Но есть и ограничения. При подаче декларации за 2018 год лимит на оправданные расходы увеличен до 600 евро в год за каждого члена семьи, при условии, что оправданные расходы в сумме не превышают 50% от годового дохода, который облагается налогом. Следует напомнить, что в эти 600 евро включаются оправданные расходы учебу в вузах и аккредитованных государством кружках по интересам, пожертвования, а также затраты на медицину, в том числе, расходы на стоматологию и плановые операции, для которых ранее лимит не был установлен.
То есть на каждого члена семьи государство готово вернуть 20% от 600 евро, а именно 120 евро. Важно! К оправданным расходам применяется единая ставка в 20% даже в том случае, если часть ваших доходов облагалась 23%-м налогом.
Пример СГД: Если годовой доход в 2018 году составил 10 000 евро и на лечение было потрачено 650 евро, на образование ребенка по интересам — 200 евро, то в 2019 году, подав годовую декларацию о доходах за 2018 год, вы сможете вернуть за себя 20% от 600 евро, и за ребенка — от 200 евро. Общая сумма, подлежащая возврату, составит 160 евро (120 евро + 40 евро).
Если оправданные расходы выше ежегодного лимита, то их часть переносится на последующие годы. Но существуют ограничения в три года. Также установлен переходный период на обоснованные расходы на обучение и медицинские услуги за 2015, 2016 и 2017 годы. В этом случае остаток будет перечисляться в течение пяти лет.
Пример СГД: Дедушка в декларации за 2016 указал расходы на обучение внука в размере 1200 евро. В декларации о доходах за 2017 и 2018 год эти расходы были списаны на сумму 430 евро (то есть дважды по 215 евро) и, тем самым, был возвращен переплаченный налог в размере 49,45 евро (по ставке 23%) за каждый год. В декларацию за 2018 год будет включены уже 600 евро и возвращены 120 евро, а в декларацию за 2019 год переносится остаток в 170 евро (подлежащая возврату сумму — 24 евро).
Помимо того переплаченный налог возвращается за взносы в частные пенсионные фонды и страхование жизни (с накоплением средств), но установлено общее ограничение — 10% от годового дохода и не более 4000 евро в год.
Важно, что срок действия договора страхования здоровья не может быть менее 10 лет. Однако это не относится к договорам, заключенным до 31 декабря 2017 года, — их срок по-прежнему может быть пятилетним.
Что будет, если я не подам декларацию о доходах?
И вновь стоит различать две категории налогоплательщиков. Добровольные податели декларации могут потерять деньги, если у них есть оправданные расходы. Если же вы обязаны подать декларацию, но не сделаете это в отведенный срок, то есть до 1 июня 2019 года, можете быть наказаны в административном порядке. Штраф — от 70 до 150 евро.
Если налоговый долг превышает 640 евро, то его можно разбить на три платежа, а также попросить у СГД отсрочки. Еще один вариант погашения долга — перерасчет, если у налогоплательщика были оправданные расходы и государство ему должно вернуть переплаченный подоходный налог.
Пошаговая инструкция: как подать декларацию о доходах
Cамый простой способ подачи декларации — через Cистему электронного декларирования (EDS — здесь), так как доходы и часть оправданных расходов автоматически вносятся в документ. Там уже будет указана информация, которая имеется в распоряжении СГД.
В подготовленных налоговой службой декларациях уже учтены доходы, в том числе необлагаемые (например, стипендии), льготы, информация из кредитных учреждений о сделанных взносах в пенсионные фонды, информация из страховых обществ о сделанных взносах за услуги по страхованию жизни, а также перенесенные из предыдущих лет оправданные расходы на образование и медицинские услуги, а также оплата обучения в аккредитованных высших учебных заведениях Латвии. То есть треть работы за вас уже сделана.
Алгоритм заполнения декларации:
1. Зайти в систему EDS. Если у вас есть доступ к системе, заполните два поля "Имя пользователя" и "Пароль" ("Lietotāja vārds, Parole"). Также в EDS можно зайти через интернет-банк. Для этого надо нажать на кнопку "Pieslēgties ar Latvija.lv".
2. Затем надо выбрать способ подключения и поставить галочку согласия на идентификацию через интернет-банк.
3. При подключении к EDS автоматическая система может попросить вас проверить свои данные, то есть уточнить номер телефона и адрес э-почты, по которым с вами можно связаться. При необходимости стоит обновить информацию и нажать на кнопку "Сохранить" ("Saglabāt"). Затем на почту вам придет автоматическое письмо о верификации, поэтому обязательно надо зайти на ссылку и подтвердить изменения в EDS.
4. Вы находитесь на главной странице EDS, где уже размещена вся основная информация, имеющаяся в распоряжении СГД.
5. Теперь нужно выбрать раздел "Годовая декларация о доходах" ("Gada ienākumu deklarācija"), где размещен подготовленный СГД бланк декларации за 2018 год. Система попросит вас подтвердить, подаете ли вы добровольную или обязательную декларацию, а также отметить варианты оправданных расходов, которые вы желаете внести в документ. В декларации уже будет указана информация, имеющаяся в распоряжении налоговой службы.
6. Нажать на "Подготовить"
7. Проверить введенные автоматически данные.
8. Если у вас были оправданные расходы на медицину и образование, необходимо заполнить приложение D4. Следует иметь в виду, что на плательщика и каждого члена его семьи необходимо заполнять отдельный бланк приложения D4 к декларации.
9. Система запросит переслать электронную копию оправдательных документов.
Документы, подтверждающие оправданные расходы, можно присоединить, используя мобильное приложение СГД "Оправданные расходы" ("Attaisnotie izdevumi" доступно бесплатно на сайтах Google Play, App Store, Microsoft Store).
Зарегистрированные пользователи EDS могут подключиться к мобильному приложению, используя свое имя пользователя и пароль EDS. Пользователи, которые зарегистрировались в EDS в сети через модуль аутентификации www.latvija.lv и не получили имя пользователя и пароль, могут войти в мобильное приложение с помощью QR-кода. QR-код для аутентификации личности в мобильном приложении доступен в EDS в разделе "Настройки" на странице "Профиль".
Сначала на экране компьютера необходимо открыть страницу профиля с видимым QR-кодом, потом на экране аутентификации мобильного приложения необходимо выбрать "Аутентифицироваться при помощи QR-кода" и открытый сканер QR-кода необходимо приближать к видимому на экране компьютера QR-коду до тех пор, пока QR-код не будет считан и звуковой сигнал сообщит об успешном подключении.
Важно! Надо сохранить оригиналы чеков, так как СГД имеет право их запросить.
Как присоединить документы:
- сфотографировать чек или присоединить файл из галереи в вашем гаджете
- заполнить необходимые графы (дату, номер, регистрационный номер учреждения, которое выдало чек, вид услуги).
- нажать кнопку "Сохранить" ("Saglabāt").
Кроме того, список оправданных расходов можно составить самостоятельно, если вы не используете мобильное приложение "Attaisnotie izdevumi" (Android, Apple). Для этого необходимо:
- открыть раздел "Оправданные расходы" ("Attaisnotie izdevumi") и нажать кнопку "Choose file", затем выбрать необходимый файл и нажать кнопку "Присоединить новый документ" ("Pievienot jaunu dokumentu").
- после присоединения документа появятся окна расшифровки чека, где надо указать запрашиваемую информацию, а затем нажать на кнопку "Сохранить".
Важно! Система ограничивает максимальный размер приложенных документов 5 MB. Если размер больше, переслать документы можно электронным письмом, предупредив об этом СГД.
10. Вы также вправе подать документы об оправданных расходах за своих родственников, указав в приложении имя, фамилию, персональный код и степень родства. Затем надо внести в систему копии чеков и заполнить необходимые графы (см. выше).
11. Внесение при помощи мобильного приложения документы (чеки) автоматически появятся в необходимых графах приложения D4. Проверьте внесенную информацию, не "запутался" ли искусственный интеллект.
12. После составления списка оправданных расходов надо указать номер своего банковского счета, на который вам будет перечислена сумма переплаченного подоходного налога с населения. Система EDS сама высчитает сумму, необходимую для возврата.
13. Проверьте и сохраните подготовленную вами декларацию. При необходимости надо исправить возможные ошибки. Если таковых нет, смело подавайте декларацию. Для этого надо нажать на кнопку "Iesniegt".
14. Система EDS сама может выявить ошибки, о чем вам незамедлительно сообщит. Надо исправить указанные ошибки и вновь нажать на кнопку "Iesniegt".
15. Если декларация принята к рассмотрению, система EDS об этом сообщит.
16. В течение трех месяцев сотрудники налоговой проверят вашу декларацию и примут решение по возврату переплаченной суммы налога. Соответственное письмо будет оправлена вам по э-почте и будет доступно в системе EDS.
Начисленная сумма будет перечислена на указанный вами счет в банке.