Максим честно признается – он сдает в Риге квартиру и не платит налог. "Я про него слышал, но честно говоря, не углублялся. Денег жалко", - говорит он. Но бдительная Служба госдоходов таки вычислила нарушителя и прислала письмо.
Нежданное письмо из СГД: месяц на размышления - или будет плохо
Дальше СГД перечисляет критерии того, что можно считать "хозяйственной деятельностью" и предлагает, как легализовать сдачу квартиры, если доходы от нее не существенны (менее 14 229 евро в год). "Для этого нужно принести в налоговую подписанный договор и исправно отдавать государству 10% от суммы, которую мне будет платить квартиросъемщик. Поговорив с консультантом СГД по телефону, я выяснил, что если жилец будет перечислять мне деньги и за коммунальные услуги, то мне надо будет и с них платить 10%, как с дохода. Это вообще странно: какой же это доход, если полученные деньги я буду отдавать тем же Rīgas ūdens, Rīgas Siltums и прочим!" – недоумевает Максим.
По словам мужчины, отдельно в письме указывается, что арендная плата должна быть "справедливой платой за пользование вещью". "Это тоже не очень понятно. То есть, если чиновникам покажется, что я слишком дорого или дешево сдаю квартиру, то они снова напишут мне письмо? – задается вопросом рижанин. - В общем мне дали месяц, чтобы зарегистрироваться или объяснить, почему я этого не делаю. В противном случае пригрозили административной ответственностью за уклонение от сотрудничества с должностными персонами по администрированию налогов. И это после того, как Рижская дума уже сняла налог 1,5% кадастровой стоимости с квартир, в которых никто не зарегистрирован!"
"Подобные "письма счастья" примерно в тот же период получили другие мои знакомые рижане. Похоже, началась облава", - предупреждает читатель. И делает догадку, что все это непременно повлечет рост цен на аренду жилья, которое и так дешевым не назовешь.
Читатель: как они узнали, что я сдаю квартиру?
Итак, оказалось, работа идет по нескольким фронтам одновременно. Во-первых, под колпаком все те, кто размещает в СМИ объявления о сдаче недвижимости в аренду, тем самым рекламируя свою возможную хозяйственную деятельность. Во-вторых, СГД анализирует имеющуюся в ее распоряжении информацию об указанных лицом доходах и расходах, и сразу видит несоответствия.
Налоговая также располагает информацией о принадлежащих конкретному лицу объектах недвижимости. И если появляются подозрения, что владелец сдает недвижимость в аренду и получает доход, то его просят честно признаться в том, что он ведет хозяйственную деятельность (или доказать, что это не так). Ну, и наконец, бывает, что информация поступает налоговикам от третьих лиц.
Шкала СГД: от предупреждения до судебного исполнителя
По истечении указанного в письме срока чиновники проверяют, откликнулся клиент на призыв зарегистрироваться или объяснить, почему он этого не делает, или нет. Если не откликнулся, то за отказ от сотрудничества полагается штраф - до 700 евро (согласно части первой статьи 159.9)
Если человек не зарегистрировал свою хозяйственную деятельность, то согласно статье 165.2 "Несоблюдение порядка регистрации налогоплательщиков" Кодекса административных нарушений Латвии, его могут оштрафовать - на сумму от 220 до 350 евро.
Если после превентивных мероприятий и выписки штрафа, налог так и не уплачен, в ход идут контрольные мероприятия — данные клиента проверяют на соответствие их действительности или проводят налоговый аудит, в результате которого рассчитывают дополнительные платежи в бюджет. Если налогоплательщик не производит своевременно бюджетные платежи, у СГД есть право передать долг судебным исполнителям.
В 2016 году физическим лицам было разослано 4857 "писем счастья". Из этого числа 1209 лиц зарегистрировали свою хозяйственную деятельность, а 2954 - написали объяснения, почему этого не делают. За 11 месяцев текущего года уже оштрафовано 18 лиц на общую сумму 2681 евро. Три делопроизводства прекращены и в пяти случаях высказано устное замечание.
Три налоговых режима для тех, кто сдает квартиру
ПЕРВЫЙ: Клиент регистрирует хозяйственную деятельность и платит подоходный налог с населения (ПНН) в размере 23% от дохода, который рассчитывается как разница между доходами и расходами. В этом случае в качестве расходов можно указывать траты на ремонт, покупку мебели и пр.
ВТОРОЙ: Если расходов нет или они несущественные, то можно выбрать упрощённый режим уплаты ПНН - регистрировать хозяйственную деятельность не нужно, а ставка налога всего 10%. В этом случае при расчете налога нельзя будет вычитать расходы на хозяйственную деятельность (за исключением налога на недвижимость). Если выбран именно такой налоговый режим, клиент обязан в течение пяти рабочих дней с момента заключения договора аренды или найма, проинформировать об этом налоговую. Это можно сделать в центре обслуживания клиентов или через электронную систему декларирования (EDS).
ТРЕТИЙ: Зарегистрировать хозяйственную деятельность и платить налог с микропредприятий в размере 9%. Впрочем, учитывая последние нововведения, касающиеся "микриков" (снижение ставки налога до 5% и обязательная уплата минимальных социальных взносов), вряд ли эта форма предпринимательской деятельности будет выгодна как раньше. Если вы решили со следующего года перейти на другой режим налогообложения, то подать заявление в СГД необходимо до 15 декабря.
Нюансы: можно ли 'сдавать друзьям бесплатно' и будет ли СГД 'копаться' в прошлом?
- Нет. СГД призывает регистрировать хозяйственную деятельность, если таковая имеется, и начинать платить налоги с момента регистрации, а не задним числом.
Если квартиросъемщик хочет удостовериться в том, что арендодатель платит налог, он может попросить, чтобы тот в договоре рядом с реквизитами указал свой регистрационный номер налогоплательщика. В этом случае в открытой базе данных СГД, введя имя, фамилию и регистрационный номер арендодателя, можно получить доступную информацию.
- В разосланных СГД письмах указывается, что арендная плата должна быть справедливой. Что это значит? Как ее определяют - это рыночная или кадастровая стоимость? Или, может, у СГД есть собственные эксперты, которые ее определяют?
- Каждый человек, которому принадлежит недвижимость, вправе сам решать, какую плату просить за ее использование.
- То есть сдавать квартиру только "за коммунальные" разрешено?
- Да.
- Нужно ли в таком случае платить налог?
- Если квартиросъемщик перечисляет деньги хозяину и тот оплачивает счета за коммунальные услуги, то платить налог нужно. Если счета оплачивает сам квартиросъемщик, то доходов у хозяина нет и налог ему платить не нужно.
- Не приведет ли такая массовая облава к росту цен на жилье? Ведь каждый арендатор теперь начнет закладывать 10% в стоимость аренды…
- На стоимость аренды влияют разные факторы, главными из которых являются спрос на рынке и экономическая ситуация в стране. Обязанность платить налог с дохода оговорена в Законе о налогах и пошлинах. Принцип такой: хозяйственная деятельность — это любая регулярная деятельностью с целью получения прибыли.
Служба госдоходов на протяжении многих лет информирует жителей и призывает оценить, не ведут ли они хозяйственную деятельность. То есть это не новшество. Специальных кампаний для этого не проводится, клиентам просто рассылают письма. Осознаем, что стиль письма СГД, как и стиль любой государственной структуры, сводится к перечислению всех пунктов закона на конкретную тему. Между тем мы призываем не бояться, а обращаться в СГД в случае вопросов.