Ранее уже сообщалось, что в пакет "Налоговой реформы" включены изменения в законах о подоходном налоге с населения (ПНН), о налоге солидарности, об акцизном налоге, о государственном социальном страховании, о подоходном налоге и налоге с микропредприятий.
Информация обновляется.
Новый подоходный и социальный налоги: что изменится?
Самые значительные изменения касаются подоходного налога с населения. Поправки к закону предусматривают введение с 1 января будущего года дифференцированных ставок ПНН, которые напрямую будут зависеть от суммы заработка. Для брутто-доходов (до уплаты налогов) до 20 000 евро ставка налога составит 20%, от 20 001 до 55 000 евро - 23%, а свыше 55 000 евро - 31,4%.
Необлагаемый минимум будет увеличен до 200 евро (сейчас - 115 евро). Для брутто-доходов свыше 1000 евро необлагаемый минимум составит 0%. Сейчас часть необлагаемого минимума (60 евро) применяется каждый месяц, а оставшуюся часть, если такая полагается, можно вернуть в виде переплаченного налога, подав годовую декларацию о доходах.
Для того, чтобы увеличить бюджет системы здравоохранения, решено на 1 процентный пункт поднять социальные взносы – до 35,09%. Из них 24,09% (сейчас 23,59%) будет платить работодатель, а 11% - работник (сейчас 10,5%). Предполагается, что это позволит увеличить бюджет системы здравоохранения в 2018 году на 84,6 млн евро, в 2019 году - 98,1 млн евро, в 2020 году - 103,9 млн евро.
Минимальная зарплата в 2018 году будет увеличена до 430 евро.
Что это означает для моей зарпалаты?
Наименьшая прибавка ожидает тех работников, чья заработная плата до уплаты налогов составляет от 900 до 1100 евро (увеличение ежемесячного дохода составит от 7 до 11 евро). У тех, кто получает до уплаты налогов 500 евро, ежемесячный прирост доходов обещает быть таким же, как у тех, кто получает 1900 евро – на 23 евро "на руки" больше. Это обусловлено снижением ставки подоходного налога, которое обеспечивает получателям средне-высоких и низких зарплат одинаковую (в денежном выражении) прибавку к зарплате.
Реальное уменьшение ежемесячных доходов после уплаты всех налогов в 2018 году почувствуют те, чья зарплата до уплаты налогов составляет не меньше 5065 евро. На них будет распространяться максимальная ставка подоходного налога (31,4%).
Изучить новую систему и понять размер вашей зарплаты до и после налоговой реформы можно при помощи калькулятора Swedbank.
- При минимальной зарплате, которая может вырасти с 380 до 430 евро, с будущего года на руки работник будет получать 346,16 евро, то есть на 23,92 евро больше, чем сейчас. В данном расчете не учитываются иждивенцы.
- При зарплате в 700 евро (на бумаге) чистыми работник будет получать 519,83 евро (+16,39 евро), если у человека есть один ребенок иждивенец – 559,83 евро (+16,14 евро), если два ребенка – 599,83 евро (+15,89 евро).
- На руки при брутто-окладе в 1000 евро доход составит 712 евро (+7,24 евро), с одним ребенком – 752 евро (+6,99 евро), с двумя иждивенцами – 792 евро (+6,74 евро).
- При окладе в 3000 евро чистыми работник будет получать 2096 евро (+14,75 евро), в 5000 евро – 3460 евро (только +0,45 евро), в 7000 евро – 4824 евро (уже минус 13,85 евро).
Подорожают горючее, сигареты и алкоголь
Ставки акцизного налога на топливо, сигареты и алкоголь будут увеличены ускоренными темпами. С 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года акциз на пиво составит 6,8 евро за объемный процент абсолютного спирта, но не меньше 12,5 евро за 100 литров, в 2019 году - 7,4 евро, в 2020 году - 8,1 евро.
Акцизный налог на остальные алкогольные напитки планируется установить в размере 1670 евро за 100 литров абсолютного спирта , в 2019 году - 1840 евро, в 2020 году - 2025 евро за 100 литров абсолютного спирта вместо.
Ставка акцизного налога на сигареты с 1 июля 2018 года составит 74,6 евро за 1000 штук.
Акцизный налог на не содержащий свинец бензин в 2018 году повышается до 476 евро за 1000 литров. В 2019 году она не изменится, а в 2020 повысится до 509 евро.
В результате повышения акцизного налога в 2018 году цена дизтоплива вырастет на 4 цента, бутылки пива - на 7 центов, пачки сигарет - на 24 цента.
В результате цена не содержащего свинец бензина в 2018 году повысится на 0,048 евро, дизтоплива - на 0,038 евро за литр.
Бутылка вина емкостью 0,7 литра в 2018 году подорожает на 0,119 евро, в 2019 году - на 0,076 евро, в 2020 году - на 0,085 eвро.
Поллитра водки в 2018 году будут стоить на 0,532 евро, в 2019 году - на 0,411 евро, в 2020 году - на 0,448 евро дороже.
Поллитровая бутылка пива в 2018 году подорожает на 0,072 евро, в 2019 году - на 0,019 евро, в 2020 году - на 0,022 евро.
Пачка сигарет в 2018 году будет стоить на 0,243 евро, в 2019 году - на 0,131 евро дороже.
Другие доходы, патенты, пенсии и льготы
Вводится единая ставка подоходного налога с населения в размере 20% для доходов с капитала, в том числе от его прироста. Ранее она составляла 10% и 15%.
Патентная плата составит от 50 до 100 евро в месяц вместо нынешних 43-100 евро в месяц.
С авторского вознаграждения теперь придется в обязательном порядке выплачивать 5% на пенсионное страхование.
Для получения льгот ПНН в отношении платежей страховых премий период договора страхования жизни продлевается с пяти до 10 лет.
Поправки уточняют также размер необлагаемого минимума доходов на выделенное работодателем пособие на похороны (250 евро вместо 213,43 евро) и на подарки работодателя за период таксации - (15 евро вместо 14,23 евро).
Необлагаемый минимум пенсий повышается в 2018 году до 250 евро, в 2019 году - до 270 евро, начиная с 2020 года - до 300 евро в месяц.
Урежут максимальный размер оправданных расходов
С будущего года будет также установлено процентное (50% от уплаченного годового облагаемого дохода) и суммарное (600 евро в год) ограничение на общие оправданные расходы на лечение и образование за плательщика и каждого члена его семьи, а также на пожертвования.
В указанные выше 600 евро входят затраты на образование, медицинские услуги, в том числе стоматологическую помощь и плановые операции. Ранее стоматология и операции компенсировались в полном объеме.
В-третьих, вводятся ограничения по возврату затрат на накопленные пенсии, а также страхование жизни и здоровья – максимальная сумма 4000 евро или не более 10% уплаченного годом ранее подоходного налога с населения.